第一章 总则
第二章 人员配备和管理
第三章 主要工作内容
第四章 检查督导员工作要求、权限及待遇
第五章 检查督导员的奖惩
第六章 附则
中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行：
现将《中国农业发展银行会计检查督导管理办法》（试行）印发给你们，并就有关问题通知如下，请一并贯彻执行。
一、实施会计检查督导，是会计工作实行分岗约束与监控的客观要求，是确保贯彻各项规章制度、规范财会操作行为、防范金融风险的重要保证。各级管理行要提高对会计检查督导工作的认识，切实加强领导，按本办法要求，配齐配强检查督导员，认真开展会计检查督导工作。人员配备未达到规定标准的，要在总行已下达的编制内择优调配，年底前必须到位。
二、各级行领导要支持会计检查督导员的工作，为其提供必要的工作条件，充分发挥其职能作用。同时要根据管理权限，加强对检查督导人员的管理，定期对检查督导员工作情况进行考评，对不适合担任该项工作的，要及时调整。
三、通过贯彻执行会计检查督导管理办法，切实提高财会工作质量，规范操作行为，杜绝各类经济案件和重大差错事故的发生，促进核算质量和管理水平的提高。
四、本办法实行后，农发行字［1998］207号《关于印发＜中国农业发展银行会计出纳工作检查辅导制度＞（试行）的通知》同时废止。本办法在执行当中存在什么问题，请及时向总行会计结算部反映。
中国农业发展银行会计检查督导管理办法（试行）
第一条 为强化会计基础管理，规范会计操作行为，确保各项规章制度贯彻执行，提高管理水平和核算质量，防范金融风险，杜绝案件和重大差错事故的发生，根据中国农业发展银行《会计制度》、《出纳制度》、《财务管理制度》、《全国联行往来核算与管理办法》等规章制度，特制定本办法。
第二条 会计检查督导工作，是上级行定期或不定期对下级行财会工作进行全面、序时的事前辅导，事中、事后检查监督的一项重要工作，会计检查督导工作归会计部门管理。
第三条 会计检查督导的主要任务：
（一）检查监督《会计法》、《票据法》等法律、法规及会计、出纳、联行结算、财务等基本制度执行情况。
（二）检查监督内部控制制度的建设、落实及业务操作规程的执行情况。
（三）检查会计坐班主任及各岗位人员的岗位职责履行情况。
（四）做好会计人员的业务培训工作，辅导会计出纳人员提高政策水平和业务素质，帮助解决业务疑难问题。
（五）督促被查行对存在问题制定整改措施，并检查其落实情况。
（六）总结先进经验，推动会计工作整体水平的提高。
第四条 会计检查督导员（以下简称“检查督导员”）只在管理行会计部门配备，专司检查督导工作。
第五条 检查督导员的配备。在“三定”确定的会计结算部门编制定员之内，省级分行按辖属市（地）分行机构数量每6个机构配备回名。6个机构以下配备1名，7～12个机构配备2名，13个机构以上配备3名；地（市）级分行应视辖属机构多少配备1～2名。
第六条 检查督导员应具备的条件：
（一）爱岗敬业，作风正派，廉洁奉公，责任心强，敢于坚持原则。
（二）具有会计从业资格，从事金融会计工作3年以上，或具备助理会计师（含）以上专业技术职务。
（三）掌握一定的金融业务理论知识，熟悉财会业务有关的政策、法令和规章制度，具有实际工作经验和文字综合能力，具备计算机操作技能，能够解决处理业务疑难问题。
第七条 检查督导员的配备及工作变动需征求上级行会计部门意见，任职期间不得兼做其他工作并保持相对稳定。
第八条 建立健全检查督导员岗位责任制，对检查督导员的工作实绩定期进行考评。
第三章 主要工作内容第九条 检查会计人员的配备、从业资格、岗位设置及工作质量等会计基础工作管理情况。
第十条 检查坐班主任职责履行情况。
（一）检查是否按规定条件配备坐班主任。
（二）检查坐班主任岗位责任履行情况。
（三）检查会计人员岗位责任制和内控管理措施是否落实。
第十一条 检查会计基本制度执行和核算情况。
（一）检查会计、出纳临柜操作制度执行情况。是否坚持双人临柜，钱账分管，账表凭证，换人复核；是否坚持序时记账，按日结账，有无账务积压、存款透支情况；科目、账户使用是否正确，内外凭证是否合规合法；现金收入、支出和转账业务处理程序是否符合规定；各种业务印章及经办人员名章是否按规定管理、使用；安全防范措施是否落实。
（二）检查会计凭证与账簿记载情况。会计凭证和账簿使用是否正确；要素、内容填写记载是否齐全正确；账务组织及核算手续是否符合制度规定；错账冲正是否符合要求；受理的凭证是否正确；签发的单证是否符合《票据法》和有关支付结算规定。
（三）检查财务会计报告是否真实完整。
（四）检查账账、账表、账款、账据、账实、内外账务“六相符”情况。
（五）检查会计人员离岗交接情况。
第十二条 检查联行制度执行情况。联行往来业务是否按规定程序办理；联行对账及查询、查复是否及时、准确。
第十三条 检查结算制度执行情况。办理各种结算业务是否符合《票据法》、《支付结算办法》和总行有关规定，是否认真执行结算原则；是否按规定建立账户管理体系，各账户使用和核算是否及时正确，手续是否完备。
第十四条 检查出纳制度执行情况。是否坚持双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运制度；现金收付是否按规定程序办理；库款管理及寄库、代押运手续是否齐全，管理是否严密。
第十五条 检查印、押（机）、证的管理情况。印、押（机）、证的颁发、领用、交接、销毁、使用、管理是否符合制度规定。
第十六条 检查会计电算化应用及管理情况。会计电算化业务操作处理是否坚持授权分责原则，授权责任是否明确，有关人员是否在授权范围内操作使用；密码的设置、管理是否符合制度要求；会计信息的保护、保密措施是否安全有效；数据软盘备份是否及时、完整，保管是否符合制度规定。
第十七条 检查会计档案管理情况。会计档案是否做到专库专人管理；会计档案是否按规定收集、整理、装订、归档；会计档案的调阅、保管、销毁是否符合规定。
第十八条 检查财务收支情况。
（一）财务收支是否执行权责发生制原则，计息是否正确，利率执行。加罚利息、复利计算等是否符合政策规定，手续是否完备。
（二）费用开支是否合规、合法，手续是否齐全。
（三）其他应收款、其他应付款、递延资产、待摊费用等过渡性科目列账是否符合规定，应收款是否有非营业性垫款；销账或摊销是否符合规定。
（四）各项税金是否按规定计提、缴纳。
（五）固定资产、低值易耗品是否按规定核算与管理。
（六）营业外收支是否符合规定。
（七）其他各项财务收支以及应收未收、应付未付利息计算、列账是否真实准确。
第十九条 检查工作环境、服务监督设施、文明用语等情况。
第二十条 建立检查督导工作定期报告制度。省级分行每半年将检查督导工作情况汇总上报总行一次。
第二十一条 检查督导员要持总行统一印制的《会计检查督导员证》开展工作。
第二十二条 地（市）分行检查督导员，对辖属县级支行的财会工作每季巡回序时检查一遍；省分行检查督导员每半年除对市（地）分行（含分行营业部）检查督导一次外，还要对市（地）分行检查督导工作开展情况进行检查督导；总行检查督导员每年对省级分行（含省行营业部）抽查一次，并负责组织全系统的交叉检查和经验交流。总行检查督导处负责对全系统检查督导工作的组织领导。
第二十三条 每次检查督导完毕，检查督导员要与被检查单位交换意见，并写出检查督导工作报告，对被检查行的财会工作进行评价，肯定成绩，指出不足，提出整改意见，对有关重要事项进行记载，以备查考。
第二十四条 检查督导员工作权限。
（一）有权参与财会制度、办法的制定、讨论、修改；
（二）有权阅知上级行和本级行与财会工作有关的文件、资料；
（三）有权查阅与检查督导内容有关的文件、凭证。账簿、财务会计报告及其他资料；
（四）有权要求被查单位提供财会工作有关情况；
（五）有权对查出的问题给予现场制止并要求被查单位做出解释；有权对查出的问题发出整改通知，限期整改；有权根据检查情况建议对被查单位及有关人员给予奖励或处罚。
第二十五条 为增强工作有效性，各级管理行可配备同级会计机构负责人付职级待遇检查督导员，其任免按干部管理权限报批。
第二十六条 对检查督导员的工作情况，由本级行会计部门和上级行主管部门进行考核。
对取得以下成绩的检查督导员应进行表彰或奖励：
（一）认真履行职责，因其检查督导促使辖内机构会计工作秩序良好，人员素质、核算质量明显提高，无重大差错事故发生。
（二）敢于揭露、反映和处理问题，且杜绝了重大事故隐患。
对检查督导员的以下行为应进行批评或处罚：
（一）不认真履行职责，由本人检查过的业务事项仍发生重大差错事故。
（二）检查以后不形成报告或检查报告内容简单、敷衍了事。
（三）对查出的问题包庇、纵容、隐情不报，使问题不能得到及时解决，酿成重大差错事故。
第二十七条 本办法由中国农业发展银行总行制定并负责解释，各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行可根据本办法，制定实施细则，并报总行备案。
第二十八条 本办法自2001年11月1日起实行。
中国农业发展银行
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