第一章 总则
第二章 组织分工与对账职责
各省、自治区、直辖市分行，各直属分行：
为规范全辖账务核对工作，总行制定了《中国银行国内行与外部客户对账办法（试行）》，并广泛征求了各分行及总行各部门的意见。现发送各行，并将有关事项一并通知如下，请遵照执行。
一、各行应对账务核对工作予以高度重视，加强组织管理，保证全辖对账工作有序进行。在各级会计检查中，应将对账情况列入检查重点，保证各项对账措施有效贯彻落实。
二、各行应在不违背本办法的前提下，制定实施细则，明确对账工作的具体职责分工以及操作流程。
三、关于联行及内部资金往来的账务核对，暂按年终决算通知的要求办理。
本办法执行中如遇到问题，请及时向总行反映。
特此通知。
中国银行国内行与外部客户对账办法(试行)
第一条 为真实反映我行与外部客户之间的债权债务关系，确保银行及客户资金安全，根据《中国银行会计基本制度（2000年版）》的有关规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于本行与外部一般客户及金融机构客户之间的对账。
（一）本行与外部一般客户之间的对账，包括存款、贷款、投资及其他往来款项的核对；对账对象包括存款人、借款人、被投资人及其他往来客户等。
（二）本行与外部金融机构之间的对账，包括与人民银行往来款项、同业往来款项的核对；对账对象包括人民银行、其他金融机构等。
第三条 对账工作主要包括：发送或接收对账单，处理对账结果，保管对账单及客户回执等。
第四条 各行应加强对账工作的组织领导，明确部门职责分工。
目前我行采取“小会计”核算体制，即各项业务的明细核算分布在各相关业务部门，财会部门负责全行的综合核算。因各项业务的账务处理及后续的逐笔核对工作属于明细核算范畴，原则上由负责明细核算的部门负责相应账户的核对工作。总行本级对账工作的具体职责分工（详见附件1）。各行可结合本行实际，明确本行对账工作的职责分工。
第五条 对账职责
（一）当外部一般客户、同业客户在我行开立账户时，我行作为账户行，应按照业务管理规定与客户约定对账单打印周期、发送地址和发送方式，并按期向客户发送对账单。收到客户回执后，若有不符账项，最迟在2个工作日内查明原因。属于本行错账的，应按规定程序及时进行账务调整。
（二）当我行在人民银行及其他金融机构开户时，应与账户行约定对账单打印周期、发送地址和发送方式。收到人民银行及其他金融机构发来的对账单，应及时核对，若有不符账项，最迟在2个工作日内查明原因、妥善解决。
（三）我行作为授信方，向一般客户提供贷款、贸易融资时，开立的贷款账户、贸易融资账户，鉴于客户一般不会主动向我行发送对账单，业务部门应参照（一）的做法履行相应的对账职责。
（四）对于借入中央银行款项以及借入三贷资金账户，业务部门可参照（二）的做法履行相应的对账职责。
（五）同业拆借、资产互换等账户，一般采取逐笔签发“交易证实”的方式进行对账。
（六）对于所有者权益类账户，我行应严格按照财政部批复的金额如实转账，并就有关变化情况在报送财政部的决算文件中予以说明。
（七）对涉及外部债权债务关系的其他表内、表外账户，各业务部门亦应比照以上各款，按相应的业务管理办法与客户定期核对账务。
第六条 对账部门应严格履行对账手续，并指定专人负责本部门的对账工作。原则上，从事记账、复核工作的人员不得兼做对账工作。
第七条 本行接收的人民银行及其他金融机构的对账单、回收的对账回执等，应作为会计档案归档保管，保管期为三年。
第八条 对账周期依据账户的不同性质和活动频率有所不同。
（一）单位定期存款账户、单位通知存款账户、单位活期存款账户的对账周期：按《中国银行国内支付结算基本规定及操作规程》第二章第二节第一款规定执行。另，开户银行办理销户手续时，必须与存款单位核对账户余额。
（二）人民银行及同业存款账户的对账周期：对于已开通SWIFT、实现电脑对账的，应每日与存款人对账；除此之外，至少应按月与存款人对账。
（三）信用卡存款和透支账户（包括单位卡、个人卡）的对账周期：按《银行卡业务管理办法》（银发〔1999〕17号）（总行以“中银零〔1999〕27号”转发了该文件）第五十二条执行。
（四）保证金存款和外债专户存款账户至少应按月与存款人对账。
（五）贷款及相应的逾期利息、催收利息账户，至少应按季与客户对账；结算项下融资账户，至少应按月与客户对账。
（六）“7370投资”科目下各账户至少应每半年与被投资者核对一次账务。
（七）“9421国家外汇往来”账户至少应按季与人民银行对账。
第九条 以上各款所规定的对账周期均为最低要求，如业务部门规定的对账周期短于本规定的，按业务部门的规定办理。如与客户另有约定的，按双方约定办理。
第十条 由对方客户发起对账的账户，按照本行与对方约定的对账周期进行对账。
中国银行
粤公网安备 44010602002221号