企业所得税年度汇算清缴怎么做
更新时间：2023-11-04 07:20
找法网官方整理
导读：
企业所得税年度汇算清缴的流程是检查帐务、确定申报年度应纳所得税、整理申报材料、审计报告等。企业所得税税率有三个档次，包括小微企业的税负率标准、高新技术企业的优惠税率标准和一般企业的税率标准。
一、
企业所得税年度汇算清缴怎么做
企业所得税年度汇算清缴如下做：检查帐务；确定申报年度应纳所得税；整理申报所需要的相关企业报表及相关说明资料；审计报告；调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。
二、
企业所得税税率有几个档次
企业所得税税率有三个档次：
第一档：小微企业的税负率2.5%和5%。
第二档：高新技术企业的优惠税率15%。税务对高新技术企业一直都有税收优惠。
第三档：一般企业的税率25%。以上两档都属于企业所得税的优惠税（负）率。税收优惠政策的本质是国家对企业经营行为的鼓励或保护。考虑到小微企业实力弱小，抗风险能力差，就有了针对小微企业的税收优惠政策。国家鼓励创新，就有了针对高新技术企业的税收优惠政策。
三、
企业所得税汇算清缴时间
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
找法网提醒您，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
温馨提示：法律问题具有较强的专业性，如有疑问，建议一对一咨询专业律师
声明：该作品系作者结合法律法规、政府官网及互联网相关知识整合，如若内容错误请通过
【投诉】功能联系删除。
企业所得税汇算清缴的征收时间
1. 所得税汇算清缴的流程：
a. 纳税人自己先行进行清算。
b. 在规定的时间限制内向税务部门申报并提交企业所得税年度纳税申报表。
c. 结清全年企业所得税税款。
2. 汇算清缴的时间限制：
a. 每一个纳税年度结束之日起的五个月内。
b. 企业终止实际经营之日起六十日内。
企业所得税年度汇算清缴如何填报存货盘亏损？
企业清算的税务处理：1、清算期间资产盘盈、盘亏的税务处理.清算期间资产盘盈、盘亏应当计入清算所得。清算期间不能收回的应收款项应作为坏账损失处理；2、关于应付未付款项是否并入所得征税问题处理。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》
第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。
第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
