出口退免税的会计核算举例

更新时间:2011-02-15 08:47 找法网官方整理
导读:
某公司为自营出口生产企业的一般纳税人,它出口货物的征税率为17%、退税率为15%。2003年6月份的有关经营业务为:购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款400万元,外购货物准予抵扣的进项税额68万元,已验收入库。上月末留抵税额6万元;本月内销货物不含税销售

  某公司为自营出口生产企业的一般纳税人,它出口货物的征税率为17%、退税率为15%。2003年6月份的有关经营业务为:购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款400万元,外购货物准予抵扣的进项税额68万元,已验收入库。上月末留抵税额6万元;本月内销货物不含税销售额200万元;收款234万元已入户;本月出口货物的销售额折合人民币400万元。(该公司实行免、抵、退计算方法)

  通过计算得知:①当期免抵退税不得免征和抵扣税额:400×(17%一15%)=8(万元),会计处理为:

  借:主营业务成本                  80000

   贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)       80000

  ②当期应纳税额:200×17%一(68—8)一6=-32(万元)

  出口货物“免、抵、退”税额400×15%=60(万元),按规定如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期末留抵税额。即该公司当期应退税额为32万元,当期免抵税额60一32=28(万元),其会计处理为:

  借:银行存款                    320000

   贷:应交税费——应交增值税(出口退税)         320000

  借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 280000

   贷:应交税费——应交增值税(出口退税)         280000

责任编辑:zoe
温馨提示:法律问题具有较强的专业性,如有疑问,建议一对一咨询专业律师
我在会计法领域有丰富的实战经验 ,如果你需要针对性解答,可以向我在线咨询。
响应时间 平均2分钟内
已帮助 129295
在线咨询
声明:该作品系作者结合法律法规、政府官网及互联网相关知识整合,如若内容错误请通过【投诉】功能联系删除。
找法网咨询助手
官方
当前在线
立即咨询
找法网咨询助手提醒您:
法律所涉问题复杂,每个细节都有可能决定案件走向,若问题紧急,建议 立即咨询 律师,并详细描述自身问题,以获得 针对性解答。24小时在线,平均5分钟回复。
我在药店工作,我该怎么办?
搜集证据仲裁或起诉维权
在篮球场上不小心损坏了别人的财务需要赔偿吗?
法律分析:打篮球不小心撞伤不可以要求对方赔偿。自愿参加具有一定风险的文体活动,因其他参加者的行为受到损害的,受害人不得请求其他参加者承担侵权责任;但是,其他参加
等额本息计算公式
等额本息计算公式
会计账务处理
我想问问,如果点外卖,面坨了,可以找商家理赔吗?商家拒绝沟通,拒绝申请退款
坨可理赔。操作如下:1.保留相关证据,如外卖照片、聊天记录等。2.先尝试与商家沟通协商。3.如商家不配合,可拨打12315或向消费者协会投诉。4.必要时,可寻求
你好在工地剪电线行政拘留10日后对方还需要赔偿
要赔偿。具体操作:1.协商赔偿,双方达成一致后签订赔偿协议;2.若协商不成,可向法院提起民事诉讼,要求判决赔偿;3.根据法院判决履行赔偿义务,如拒不执行,对方可
法院收到起诉书什么时开庭
开庭时间因案而异。刑事案:简易程序一个月内,普通程序一个多月内开庭。民事案:简易程序一个月内,普通程序不公告两个月内,公告则三到四月。行政案一般一个多月内开庭。
在网上被支付宝上被骗了¥1500,怎么追回?
遇到支付宝诈骗,常见处理方式有:向支付宝平台举报、报警以及寻求法律援助。选择哪种方式取决于具体情况。如果确信是诈骗且金额较大,应优先报警;若想快速反馈并冻结对方
1分钟提问 海量律师提供在线解答
  • 1
    提交咨询
    详细描述您所遇到的问题或纠纷并发送
  • 2
    接入律师
    耐心等待律师解答,平均5分钟及时响应
  • 3
    获取解答
    还有疑问?60分钟无限次追问
立即咨询