第一步，计算应交所得税：应交所得税＝［利润总额＋费用（会计＿税法）＿收入（会计＿税法）］×现行税率；
第二步，计算暂时性差异（公式符号性质）：暂时性差异＝（资产类）账面价值＿计税基础；暂时性差异＝（负债类）（账面价值＿计税基础）×（＿1）＋ｘ＝应纳税ｘ；＿ｘ＝可抵扣ｘ；
第三步，计算递延所得税负债（或资产）增长额＝期末应纳税暂时性差异×预计转回税率＿递延所得税负债期初余额；
第四步，做分录（根据四科目平衡计算所得税费用）。
企业所得税费用的简算法：所得税费用＝（利润总额＋永久性差异）×现行税率、永久性差异＝费用（会计＿税法）＿收入（会计＿税法）。
成立条件：预计转回税率＝现行税率、特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。
1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
《企业所得税法》第二十一条规定
税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。
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