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企业所得税计算公式是怎样的?
更新时间:2011-01-10 16:15:08
问题描述:
我是刚到公司上班的,公司就把税收这个交给我负责了,我现在是一点也不知道呀,麻烦谁告诉我企业所得税计算公式是怎样的呢?
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根据《条例》规定:企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴,月份或者季度终了后15日内预缴:年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补,应纳企业所得税计算公式为:
应纳企业所得税税款=应纳税所得额×33%
根据《细则》规定:企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴,按实际数预缴有困难的可以按上年度的应纳税所得额的l/2或l/4或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此,预缴企业所得税的计算公式为:
月(季)预缴所得税款=月(季)应纳税所得额×33%
或:
月(季)预缴所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×33%
企业应纳的企业所得税,都应在月(季)预缴的基础上,于年度终了后,在规定的期限内汇算清缴,多退少补。计算公式为:
全年应纳所得税税额=全年应纳税所得额×33%
汇算应补(退)所得税税额=全年应纳所得税税额一各月(季)预缴所得税税额合计
纳税人不能提供完整的、准确的收入及成本、费用凭证,不能正确计算应纳税所得额的税务机关核定应纳税所得额。在这种情况下,企业所得税的计算公式为:
应纳企业所得税税额=税务机关核定应纳税所得额×33%
根据以上计算公式,企业节税基本步骤:
第一,策划确定收入额,并尽可能将某些项目的收入排除在外。
第二,策划确定成本、费用、损失额,并尽可能将某些项目的成本、费用和损失包括在内。
第三,正确计算并确定企业利润总额,并尽可能缩小化。
第四,计算弥补以前年度亏损额,只要不超过5年弥补额越多,应纳税所得额越少,对节税越有利。
第五,计算应纳税所得额。
第六,计算境外税收抵免额,并尽可能多地抵免,抵免越多,应缴税额越少。
第七,计算应纳所得税额,并尽可能挂靠低档优惠税率,在应纳税所得额一定的条件下,税率越低,对节税越有利。 上述各步骤,一般结合企业的帐簿进行,根据企业对收入、成本、费用、损失的处理方法。调整那些和税收规定相持的地方。即在企业帐面利润的基础上调整与应纳税所得额的差额。这样,企业所得额的计算转化为帐面利润的调整问题。
应说明的是调整帐面利润,并不一定意味着企业帐面必须进行调整。可以在申报应纳税所得额时,将帐面利润加上(减去)差额即可。
2011.01.10 16:15:08
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