企业所得税计算公式是怎样的？

更新时间：2011-01-10 16:15:08

问题描述：

我是刚到公司上班的，公司就把税收这个交给我负责了，我现在是一点也不知道呀，麻烦谁告诉我企业所得税计算公式是怎样的呢？

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根据《条例》规定：企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补，应纳企业所得税计算公式为：
　　应纳企业所得税税款＝应纳税所得额×33％

　　根据《细则》规定：企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的可以按上年度的应纳税所得额的l／2或l／4或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此，预缴企业所得税的计算公式为：

　　月(季)预缴所得税款＝月(季)应纳税所得额×33％

或：

　　月(季)预缴所得税税额＝上一年度应纳税所得额×1／12(或1／4)×33％

　　企业应纳的企业所得税，都应在月(季)预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。计算公式为：

　　全年应纳所得税税额＝全年应纳税所得额×33％

　　汇算应补(退)所得税税额＝全年应纳所得税税额一各月(季)预缴所得税税额合计

　　纳税人不能提供完整的、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的税务机关核定应纳税所得额。在这种情况下，企业所得税的计算公式为：

　　应纳企业所得税税额＝税务机关核定应纳税所得额×33％

　　根据以上计算公式，企业节税基本步骤：　　

第一，策划确定收入额，并尽可能将某些项目的收入排除在外。

　　第二，策划确定成本、费用、损失额，并尽可能将某些项目的成本、费用和损失包括在内。

　　第三，正确计算并确定企业利润总额，并尽可能缩小化。

　　第四，计算弥补以前年度亏损额，只要不超过5年弥补额越多，应纳税所得额越少，对节税越有利。

　　第五，计算应纳税所得额。

　　第六，计算境外税收抵免额，并尽可能多地抵免，抵免越多，应缴税额越少。

　　第七，计算应纳所得税额，并尽可能挂靠低档优惠税率，在应纳税所得额一定的条件下，税率越低，对节税越有利。　　上述各步骤，一般结合企业的帐簿进行，根据企业对收入、成本、费用、损失的处理方法。调整那些和税收规定相持的地方。即在企业帐面利润的基础上调整与应纳税所得额的差额。这样，企业所得额的计算转化为帐面利润的调整问题。

　　应说明的是调整帐面利润，并不一定意味着企业帐面必须进行调整。可以在申报应纳税所得额时，将帐面利润加上(减去)差额即可。

2011.01.10 16:15:08

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