建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，济南、杭州、浦东、三峡分行：
现将财政部《关于印发〈会计基础工作规范管理办法〉的通知》（以下简称《管理办法》）转发给你们，并结合我行情况提出以下要求，请一并转知所属遵照执行。
一、提高认识，切实加强会计基础工作
会计基础工作是我行各项经营活动的基本环节。加强会计基础工作规范化建设，是保证会计工作水平持续提高、巩固整顿会计工作秩序成果和促进全行业务持续、规范发展的一项重要措施。当前，我行会计基础工作还比较薄弱，“三假”现象尚未根除，有章不循、违规操作行为时有发生，风险隐患依然存在，严重威胁着全行的资金安全。因此，各级行要高度重视会计基础工作规范化建设，切实执行各项会计基础规范。
二、会计基础工作规范化的考评办法
鉴于财政部《管理办法》第四条关于会计基础工作规范化确认的要求与财会达标工作的考核内容、方式基本相同，取得会计基础工作规范化证书的资格与取得财会达标证书资格的基本条件、要求相当，为提高工作效率，总行决定将会计基础工作规范化考核与财会达标升级的考核工作结合进行。会计基础工作规范化的考核办法和标准，即为财会工作达标考核办法及标准，财会达标考核通过的行处可同时确认为会计基础工作规范单位。会计基础工作规范（财会工作达标）考核和确认由直辖市及计划单列市一级分行和省、自治区分行辖属的二级分行财会部门负责，并实行每两年进行一次复查并重新确认。会计基础工作规范化（财会工作达标）标准，总行将根据近期财会工作的变化，结合达标升级办法重新修订。
三、会计基础工作规范化建设应注意的几个问题
1．在新的会计工作达标升级办法出台前，各级行可按照各自的年度财会工作计划，开展财会达标升级工作。对已取得达标升级等级的单位，根据达标升级的标准和《管理办法》的具体要求，结合下半年财务会计大检查进行一次全面复查，复查合格的，可由二级分行授予会计基础工作规范化证书，复查不合格的，坚决取消原有的财会达标称号和等级资格。此项工作各行应在1997年底前结束，1998年1月底前，一级分行向总行写出专题报告。对申报达标、升级尚未确认的单位，由各行按照达标升级办法和《管理办法》组织验收、确认。需由总行验收的二级单位，请在9月底前向总行申报。
2．各级行在进行达标升级及会计基础工作规范化的考核验收时，要严格执行《管理办法》第八条关于不得确认的条款，凡有其中所述行为的，不仅不能确认其会计基础工作规范化资格，同时还要取消其财会工作达标资格等级，并在一年后方可申请达标考核。
3．已经实现账务集中管理的分行，对各分行核算中心也要进行财会等级及会计基础规范化考核，以加强对分行核算中心的会计核算质量监管，提高会计核算水平。
4．会计基础规范化证书，总行统一印制，各一级分行向总行请领，印制数量请一级分行在9月底前报总行财会部会计处。
四、现阶段会计基础工作规范化建设需要重点加强的几个方面
1．加强账务集中核算的规范管理。《建设银行账务集中管理规定》总行将在近日下达。各级行要按《建设银行账务集中管理方案》和《建设银行账务集中管理规定》设立核算中心、稽核中心，配足核算人员及稽核人员；明确核算中心、稽核中心及营业网点职责范围、权限，以及核算中心与营业网点的核算内容；建立健全凭证传送交接手续；定期将核算中心的副本账与单机、手工核算网点的账务进行核对。
2．实行综合柜员管理的试点行，在总行综合柜员管理办法没有下发之前，要制定相应的规章、制度，并报一级分行审批，没有制定必要的规章、制度，没有一级分行的批准，各基层行一律不准自行实行综合柜员制。
3．加强会计核算工作，按规定建账及使用会计科目，正确登记账簿和编制、提供会计报表，并按规定定期进行账务核对、财产清查。对经济活动要加强会计监督，认真审核会计凭证，对不合法、不符合规定的业务要予以制止和纠正。不得设置账外账，不得提供虚假会计报表和信息。
4．建立并执行内部控制制度和其他内部会计管理制度的重点是：岗位责任制、部门和岗位制约制度、会计复核和稽核制度、会计分析制度、会计工作交接制度、财产清查制度、业务处理授权制度、会计工作考核奖惩制度以及会计业务流程的有关规定。
附：
财政部关于印发《会计基础工作规范化管理办法》的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国务院各部、委（财务司）：
为了加强会计基础工作，不断提高会计工作水平，巩固整顿会计工作秩序成果，进一步推动会计基础工作规范化的广泛开展，我部制定了《会计基础工作规范化管理办法》（以下简称《办法》），现予印发。有关要求通知如下：
一、提高认识，切实重视和加强会计基础工作
会计基础工作是会计工作和财政经济工作的基本环节。从去年以来整顿会计工作秩序所暴露的问题看，一些单位放松对会计基础工作的管理，造成了会计基础工作不同程度的削弱、滑坡，甚至混乱，助长了会计工作秩序的混乱，影响了单位经营管理的开展，削弱了会计职能作用的有效发挥。加强会计基础工作，不断提高会计工作水平，逐步实现会计基础工作规范化，是各级财政部门、业务主管部门和各单位的一项重要任务，也是建立正常会计工作秩序的重要突破口，必须切实抓紧抓好。
二、明确目标，有计划、有步骤地实现会计基础工作规范化
会计基础工作规范化的总体目标是：通过3到5年的努力，实行独立核算的各单位会计基础工作符合《会计法》和《会计基础工作规范》的要求，内部会计管理制度建立健全，记账、算账、报账工作符合制度要求，会计工作秩序规范有序，会计工作水平稳步提高。
各地区、各部门要在摸清本地区、本部门会计基础工作现状的基础上，制定规划和具体实施措施，有计划、有步骤地推进各基层单位的会计基础工作逐步实现规范化。各基层单位应当根据《会计法》和《会计基础工作规范》的要求进行检查、整改，健全内部各项会计管理制度，规范记账、算账、报账工作，建立良好的会计工作秩序。
三、要把抓会计基础工作与维护国家财经纪律结合起来
各地区、各部门在组织开展会计基础工作规范化中，要注意对基层单位遵守国家财经纪律情况的检查和考核。一方面，要把申请考核单位近两年是否存在违反国家财经纪律问题作为重要否决指标之一，列入考核检查标准中，并严格执行。另一方面，对取得会计基础工作规范化证书并且在近两年的税收财务物价大检查和其他专项检查中没有发现较大违反财经纪律的单位，可以在一定期限内免于税收财务物价大检查，具体由各级税收财务物价大检查办公室在确定年度重点检查单位时酌情掌握。财政部门的会计管理机构与税收财务物价大检查机构要加强协调，积极配合，严格把关，认真做好免检单位的审查工作。
四、加强管理和指导，保证会计基础工作规范化取得实效
（一）统一领导，分级管理。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）负责本地区各单位会计基础工作规范化的组织实施；国务院各业务主管部门负责直属单位会计基础工作规范化的组织实施。会计基础工作规范化考核、确认、发证、复查的管理权限，由各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和国务院各业务主管部门根据实际情况确定。在开展会计基础工作规范化工作中，要积极取得税务、工商等部门的支持和配合。
（二）加强管理，搞好服务。各地区、各部门要本着坚持质量和注重实效的原则，严格考核标准，规范工作程序，认真抓好考核、确认、复查等工作。对《办法》第四条规定的考核要求，各地区、各部门可以根据实际情况进一步细化和量化。要严格执行《办法》第八条关于否决指标的规定。同时，要抓好基层单位规范化前的整改和规范化后的巩固、提高等环节的工作，指导基层单位不断提高会计基础工作水平。在会计基础工作规范化考核、确认、发证、复查等工作中，严禁向基层单位乱收费、乱摊派。
（三）抓好基础，促进提高。会计基础工作规范化是对会计工作最基本的要求。从我国会计基础工作的实际状况出发，当前应当集中精力抓好会计基础工作规范化建设，因此，我部近期暂不进行高于会计基础工作规范化要求的考核。会计基础工作较好或者规范化工作进展迅速的地区和部门，可以在《办法》基础上制定旨在进一步提高会计工作水平的更高考核层次和考核标准，报我部备案。
（四）建立联系点和信息交流制度。各级财政部门、业务主管部门要及时了解基层单位会计基础工作的开展和整改情况，对好的做法和经验要进行认真总结，广泛宣传和推广。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和国务院各业务主管部门应当根据实际情况选择3到5个基层单位作为会计基础工作联系点，定期了解基础工作开展情况，听取对加强会计基础工作的意见。同时，要加强会计基础工作规范化方面的情况沟通和信息交流，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和国务院各业务主管部门应当每半年向我部通报一次会计基础工作规范化开展情况。
以上通知，请予执行。执行中有什么问题，请及时与我部联系。
附件：
会计基础工作规范化管理办法
第一条 为了加强会计基础工作，逐步实现会计基础工作规范化、科学化，不断提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》的规定，制定本办法。
第二条 国家机关、社会团体、企事业单位、其他经济组织和应当依法建账的个体工商户（以下简称各单位）应依据本办法的规定，加强会计基础工作，实现会计基础工作规范化。
第三条 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）负责本地区会计基础工作规范化的组织实施；国务院业务主管部门负责直属单位会计基础工作规范化的组织实施。
各地区会计基础工作规范化考核、确认、发证、复查等的管理权限，由各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）根据实际情况确定；国务院业务主管部门直属单位的会计基础工作规范化考核、确认、发证、复查等管理权限，由国务院业务主管部门确定。
第四条 各单位会计基础工作达到下列要求的，可以向负责考核确认的财政部门或者业务主管部门（以下简称考核确认部门）申请取得会计基础工作规范化资格：
（一）法律规定必须建账的单位，应当根据有关法律和国家统一会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，认真进行会计核算。经县以上税务机关核准可以不建账的单位不在此限。根据《代理记账管理暂行办法》的规定委托会计师事务所（审计师事务所）或者持有代理记账许可证书的其他代理记账机构进行代理记账的单位，应当视同建账。
（二）原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合国家统一会计制度的规定。
（三）记账凭证的内容、填制方法、所附原始凭证以及更正错误凭证方法等符合国家统一会计制度的规定，经有关责任人员审核签章，字迹工整，摘要清楚，装订整齐。
（四）总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿的设置、启用、登记、结账、更正错误方法等符合国家统一会计制度的规定，记账及时，关系对应，数字准确。
（五）各项经济业务通过单位统一的会计核算。
（六）账证、账账、账表、账实相符。现金和银行日记账按日逐笔顺序登记，结出余额，银行存款账与银行对账单及时核对，经调整无误。
（七）对外报送的财务报告根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，并经单位领导人、总会计师、会计机构负责人或者会计主管人员审阅签章。
（八）会计档案按照国家统一会计制度规定定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁符合规定手续。
（九）建立并执行内部控制制度和其他内部会计管理制度，保证会计工作有序进行。
（十）会计人员持有会计证。会计工作交接手续符合国家统一会计制度的规定。
第五条 各单位应当根据《会计法》、《会计基础工作规范》和本办法第四条规定的要求进行对照检查和自行整改，在此基础上，向考核确认部门申请考核，并向考核确认部门提供下列资料：
（一）会计基础工作规范化规划和实施方案；
（二）对照标准进行检查整改的工作报告；
（三）考核确认部门要求提供的其他有关资料。
第六条 考核确认部门应当定期分批组织对申请考核单位的会计基础工作进行考核。考核程序应当符合下列要求：
（一）考核确认部门应当组织会计基础工作规范化考核小组。考核小组成员应当挑选坚持原则、作风正派、业务素质和政策水平较高的人员组成，并明确分工，实行质量责任制。
（二）制定考核计划，明确考核重点。考核小组要认真阅读申请单位提供的资料，全面了解申请单位的会计基础工作情况。在此基础上，深入现场作实地考核。对实行二级核算或者三级核算的单位进行考核确认时，对其二级核算单位的抽查考核面应达到50％，对三级核算单位的抽查考核面应达到20％。
（三）考核小组考核工作结束后，应当提出书面考核意见。考核意见的内容包括：申请单位会计基础工作的基本情况；考核中发现的主要问题及改进意见；考核结论；考核小组负责人签章等。
（四）考核小组的考核意见应当通知申请单位。
（五）申请单位对考核小组提出的改进意见，应当在限期内整改完毕，并经考核小组复核。
第七条 经考核或者复核，符合会计基础工作规范化条件的单位，由考核确认部门验发会计基础工作规范化证书。
会计基础工作规范化证书由各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和国务院各业务主管部门印制。证书应当载明证书接受单位、验发证书部门、发证日期、证书编号等内容。
第八条 对申请考核单位会计基础工作存在下列情形之一的，不得确认为会计基础工作规范化单位：
（一）法律规定应当建账而没有建账，或者虽建账但长期不记账、不对账，造成账目严重混乱的；
（二）会计凭证不真实、不合法、不准确、不完整，情节严重的；
（三）账外设账，情节严重的；
（四）财务报告严重虚假，与有关会计账簿记录不对应，给国家和社会公众利益造成损失的；
（五）申请考核前两年内经政府有关部门检查确认有重大违反财经纪律问题的。
第九条 已经取得会计基础工作规范化证书的单位，由考核确认部门每两年进行一次复查。对会计基础工作明显削弱、达不到本办法第四条规定要求的单位，由考核确认部门责令其在3至6个月内进行整改；在规定期限内整改仍未取得明显成效的，由考核确认部门取消其会计基础工作规范化资格，收回会计基础工作规范化证书。
第十条 根据各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和国务院各业务主管部门的规划，凡是列入当年会计基础工作规范化范围而没有取得会计基础工作规范化单位证书的单位，当年不得参与先进会计工作集体和先进会计工作者评选，不得颁发其会计人员荣誉证书，不得参加高级会计师专业任职资格评审。
第十一条 考核确认部门在考核确认和复查中发现申请考核单位或被检单位存在本办法第八条规定的情形，经为期3至6个月的整改仍未取得明显成效的，对负有直接责任的会计人员，可由当地财政部门作出或建议作出取消其会计证、会计专业技术任职资格的决定。被取消会计证、会计专业技术任职资格的会计人员，2年内不得重新参加会计证考试和会计专业技术任职资格考试或评审。
第十二条 对取得会计基础工作规范化证书、成效显著的单位，由负责组织考核确认的地区或部门给予精神和物质的奖励，表彰奖励成绩突出的有关人员。
第十三条 各省、自治区、直辖市、计划单列市税收财务物价大检查办公室核准应当配合搞好会计基础工作规范化管理工作，对取得会计基础工作规范化证书并且在近两年的税收财务物价大检查和其他专项检查中没有发现较大违反财经纪律的单位，可以在一定期限内免于税收财务物价大检查；具体工作由各级税收财务物价大检查办公室在确定年度重点检查名单时酌情掌握。
第十四条 考核确认部门应当建立会计基础工作规范化考核业务档案，记载考核确认、验发证书、复查等情况。
第十五条 已经采取其他形式考核确认会计基础工作的地区和部门，由其省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和国务院业务主管部门根据本办法的要求和原则制定衔接办法。
第十六条 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和国务院各业务主管部门可以根据本办法的规定制定具体实施方案，报财政部备案。
第十七条 本办法自发布之日起实行。
建设银行
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