中国人民建设银行关于加强单位定期存款核算管理的通知

根据建总发字〔1995〕第59号《关于进一步加强管理做好防范经济案件工作的通知》规定，现将单位定期存款有关核算管理问题进一步明确如下。

一、修改单位定期存单

（一）将原一式两联单位定期存单改为一式三联。格式详见附件一。该存单作为重要空白凭证管理，应按规定严格管理，实行表外核算，要建立健全保管、领用制度。

（二）新的单位定期存款存单由各分行组织印制，使用后，原空白定期存款存单一律作废，并按规定统一销毁。

（三）为保持存款业务的衔接和正常过渡，原已存入的单位定期存款仍按原办法执行不变，直到存款到期销户。

二、增刻单位定期存款专用章

（一）签发单位定期存款（包括单位大额可转让定期存单）一律使用单位定期存款专用章。印章规格详见附件二。

（二）单位定期存款专用章，由分行统一组织刻制，与新的单位定期存款存单同时使用。

（三）单位定期存款专用章，应按业务印章管理要求，指定专人保管和用印。

（四）单位定期存单与单位定期存款专用章要分人保管和使用。

三、加强会计核算

各行受理单位定期存款业务，必须认真按下列要求办理会计核算手续。

（一）存入时的核算

1.单位在办理定期存款时，应在转帐支票用途栏或现金交款单用途栏填明“转存单位定期存款”字样，并注明存期，以便办理定期存款手续。

2.单位定期存款存单由经办行在款项收妥后签发，经办行以存单第一联作贷方记帐凭证，据以记载单位定期存款明细帐；存单第二联在“银行签章”处加盖“单位定期存款专用章”后交存款单位；第三联存单经办行留底（单位到期支取时核对用）并登记单位定期存款登记簿（使用销帐式丁种帐代）。底卡要按顺序排列，专夹保管。

3.单位持他行支票办理定期存款时，应按票据交换的要求提出交换，待收妥后先行转入单位活期存款帐户，然后通知单位办理定期存款手续（手续同上）。

（二）到期支取时的核算

1.存款到期支取时，存款单位应填写两联进帐单连同存单（单位预留印鉴的还应在存单上加盖印鉴章），一并送经办行办理支取手续。

转入的收款单位在他行开户的，应先转入本存款单位活期存款帐户，然后再按结算制度的规定办理。

2.经办行收到单位送交的存单及进帐单，应抽出原专夹保管的单位定期存单第三联（底卡）与单位送交的单位定期存单第二联逐项核对一致后，在抽出的底卡上并加盖“结清”戳记，以第二联存单作借方记帐凭证（第三联底卡作附件），分别记载和销记定期存款帐、簿，以一联进帐单作贷方记帐凭证，办理转帐。

单位定期存款不得支取现金。

3.单位定期存款自存入之日起开始计息，期满日支取时结计利息。逾期支取时，逾期部分按当日挂牌活期利率计算。定期存款利息的结计在经办行按上述“2”办理手续的同时，按规定利率计算定期存款利息，填列存单“利息”及“本息合计金额”，并填制“利息清单”一式三联，办理转帐。

（三）帐目核对

单位定期存款的帐、证必须经常通打，明细帐与登记簿、登记簿与底卡金额必须保持一致，其科目余额必须与总帐科目余额一致。

以上请即布置所属遵照执行。

附件略。

建设银行