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海关增值税滞留票

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  • 咨询主管部门。

    陈世炫律师 1 位置律师解答, 查看更多解答
  • 彭辉律师 解答

    1.发票丢失未认证。若超过180天未认证,则形成滞留票,无法抵扣相应进项税额,企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除。2.销货方拒绝提供发票。若发票开具后180天购货方依然未收到发票,则无法抵扣相应进项税额,相应的成本亦无法进行扣除。3.两头不入账偷逃税款。通常情况下滞留票信息极易取得,税务机关通过抄报税数据与认证数据比对即可发现。若发现利用滞留票两头不入账进行偷税的情形,除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金,查补罚款以外,还有可能面临承担刑事责任的风险。

    彭辉律师 谢国庆律师 2 位置律师解答, 查看更多解答
  • 滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。处理方法:1、企业若取得不能抵扣的专用发票,一个途经是要销货方重新开具普通发票,另一个途经是把发票拿去认证抵扣,但同时做全额进项转出。   2、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用,要求销货方开具普通发票。   3、购货方属于小规模纳税人期间,要求销货方开具普通发票。   4、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣,购货方要自我检讨一下管理流程,应在180日内尽快认证。

    常俊青律师 朱兵律师 2 位置律师解答, 查看更多解答
  • 税务局监制,纳税人反映经济活动中的重要会计凭证,购货方进项税额的合法证明,自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。当前,一般纳税人适用的税率有:17%、11%、6%、0%等。适用17%税率销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。适用11%税率提供交通运输业服务。农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸杂志、音像制品、电子出版物。适用6%税率提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)。适用0%税率出口货物等特殊业务。2017年4月19日,国务院常务会议决定,7月1日起,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%这一档税率。中国第一大税种增值税税率简化合并将踏出第一步。征收率小规模纳税人适用征收率,征收率为3%。

    六安法律问答顾问律师 1 位置律师解答, 查看更多解答
  • 从理论上来说增值税是价外税,业务员在完全销售时,增值税由于是代收的要缴到国税去,应该是要扣才对的。但事实上是,增值税是销项减去进项后增值的部分缴纳到税务局去的

    阿里法律问答顾问律师 1 位置律师解答, 查看更多解答
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