海关增值税滞留票

• 对滞留增值税专用发票税务局怎样处罚

  咨询主管部门。

  

  陈世炫律师

  合同纠纷

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• 滞留票的税务规定是怎样的？有人知道吗？

  1.发票丢失未认证。若超过180天未认证，则形成滞留票，无法抵扣相应进项税额，企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除。2.销货方拒绝提供发票。若发票开具后180天购货方依然未收到发票，则无法抵扣相应进项税额，相应的成本亦无法进行扣除。3.两头不入账偷逃税款。通常情况下滞留票信息极易取得，税务机关通过抄报税数据与认证数据比对即可发现。若发现利用滞留票两头不入账进行偷税的情形，除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金，查补罚款以外，还有可能面临承担刑事责任的风险。

  

  彭辉律师

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• 请问什么是滞留票，该如何处理呢？

  滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。处理方法：1、企业若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，但同时做全额进项转出。 　　2、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用，要求销货方开具普通发票。 　　3、购货方属于小规模纳税人期间，要求销货方开具普通发票。 　　4、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，购货方要自我检讨一下管理流程，应在180日内尽快认证。

  

  常俊青律师

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