征收率和税率在税务领域中具有不同的含义和应用。
1.税率是税额与一定数量征税对象之间的比例,它体现了征税的深度,是税收制度的中心环节和基本要素。
2.税率的高低直接关系到国家的财政收入和纳税人的负担水平,是国家税收政策的具体体现。
3.征收率则是对特定的货物或特定的纳税人销售的货物、应税劳务在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。
4.与税率不同,征收率只是计算纳税人应纳增值税税额的一种尺度,不能体现货物或劳务的整体税收负担水平。
定额税率是税率的一种特殊形式,它不是按照课税对象规定征收比例,而是按照征税对象的计量单位规定固定税额,因此也被称为固定税额。这种税率形式一般适用于从量计征的税种。
1.定额税率的特点在于其从量计征的方式,有利于鼓励纳税人提高产品质量和改进包装,同时计算也较为简便。
2.定额税率的缺点在于税额的规定同价格的变化情况脱离,当价格提高时,国家的财政收入并不能随之同步增长;而在价格下降时,则可能会限制纳税人的生产经营积极性。
增值税税率是税额与一定数量征税对象之间的比例,体现了征税的深度,是税收制度的中心环节和基本要素。
1.增值税税率的高低直接影响到国家的财政收入和纳税人的负担水平。而应纳增值税税额的计算公式为:应纳税额=(销售额×增值税税率)—进项税额。
2.增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人销售的货物、应税劳务在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。
3.与增值税税率不同,征收率只是计算纳税人应纳增值税税额的一种尺度,不能体现货物或劳务的整体税收负担水平。
4.适用征收率的货物和劳务,其应纳增值税税额的计算公式为:应纳税额=销售额×征收率,并且不得抵扣进项税额。
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