生产企业出口退税的计算主要涉及到两个关键公式。
1.当期应纳税额的计算公式为：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额。
这里的当期进项税额涵盖了企业当期所有可以抵扣的国内购料、水电费、运输费以及海关代征增值税等。
2.当期应退税额的计算公式为：当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率。
在进行出口退税计算时，需要注意以下几点。
1.当期进项税额的计算应包含所有可以抵扣的进项税额。
2.外汇人民币牌价的确定需按照财务制度规定，一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。
3.当企业实际销售收入与出口货物报送单、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关将按照金额大的进行征税，并按照出口货物报关单上记载的金额进行退税。
4.如果应纳税额小于零，可以结转下期抵减应交税额。
出口退税计算虽然复杂，但掌握方法后就能轻松应对。如需更多法律知识，欢迎在找法网与专业律师交流，我们随时为您服务。
