应纳税所得额是指扣除各项最新规定的扣除标准之后的所得，扣除项目有子女教育经费、赡养老人的费用等。简单来说，这个应纳税所得额等于收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损，所以它等于就是我们需要缴税的那部分收入。对于我们来说，收入并不是每一个都要缴税的，所以要缴税的就是应纳税所得额。
１、当期所得税会计利润＋按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用±计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额±计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得的收入之间的差额－税法规定的不征税收入±其他需要调整的因素＝应纳税所得额
２、递延所得税
递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）
３、所得税费用＝当期所得税＋递延所得税
应纳税所得额：是企业所得税的计税依据。它是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。
应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额。
应纳税额：是纳税人按“应纳税所得税所得额”的一定比例向国家缴纳的税额。
应纳税额＝应纳税所得额＊所得税率。
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