合伙企业注册有哪些税收优惠
更新时间：2021-08-06 14:47
找法网官方整理
导读：
现在的市场环境是很好的，所以很多人会想要进行创业，当找到合适的合伙人时，是可以成立合伙企业的，合伙企业与一般的公司是有所区别的，所需要缴纳的税费也是不一样的，那么，合伙企业注册有哪些税收优惠？下面就跟着找法网小编一起来详细的了解一下吧。
一、
合伙企业注册有哪些税收优惠
１、合伙企业不缴纳企业所得税，由合伙人分别缴纳个人所得税，我国创业投资企业和股权投资企业选择有限合伙而不选择公司形式，一个重要原因是税收优惠，由合伙人自己缴税，避免双重税赋，且在特定的政策下，可按照“利息、股利、红利“应税项目按照20％税率计算缴纳个人所得税。
２、有限合伙的收益或利润分配完全由合伙人之间自由约定，不受出资比例的限制。
二、
合伙企业的税收如何缴纳
合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：
１、合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙企业协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
２、合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。
３、协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
４、无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
三、
合伙企业需要制定章程吗
章程一般是公司所需要的，合伙企业不需要。但是，合伙企业需要合伙人拟定合伙协议，确定相关内容，合伙人根据合伙协议约定的内容执行。
合伙企业，是指依照《中华人民共和国合伙企业法》的规定，在中国境内设立的，由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。
合伙企业及其合伙人的财产和合法权益受法律保护。
合伙企业往往由几个关系比较亲密，互相间比较信任的朋友组成，由于设立程序简单，又具有较大的灵活性，因此是被采用得比较多的经营组织形式之一。
以上是找法网小编为您详细介绍的关于合伙企业注册有哪些税收优惠的内容，在进行合伙企业注册时，需要符合一定的条件，在运营过程中也需要依法纳税，国家对于创投合伙企业也是有税收优惠的，若您还有什么法律上的问题，建议咨询找法网专业律师。
温馨提示：法律问题具有较强的专业性，如有疑问，建议一对一咨询专业律师
声明：该作品系作者结合法律法规、政府官网及互联网相关知识整合，如若内容错误请通过
【投诉】功能联系删除。
普通合伙和有限合伙企业在税收缴纳上有何不同？还有什么优惠政策
1对于生产经营所得对于企业的生产经营所得，合伙企业与有限公司的纳税有差异：合伙企业“先分后税”（没有企业所得税，只交合伙人个人所得税），有限公司“先税后分”（双重征税：企业所得税、股东个人所得税）。下面我们来举例分析：【举例】小金与小王设立了有限公司（一般纳税人），股权占比各为51%和49%。假设2019年度公司的利润总额为500万，净利润全部分配给股东。2019年企业所得税=500*25%=125万；2019年净利润=500-125=375万；2019年股东小金个人所得税=375*51%*20%=38.25万；2019年股东小王个人所得税=375*49%*20%=36.75万；2019年企业所得税与股东个人所得税总和=125+38.25+36.75=200万。【举例2】如果例1中设立的公司类型为合伙企业，其他基本情况都一样。由于合伙企业不缴纳企业所得税，只缴纳合伙人个税所得税，那么：2019年合伙人小金个人所得税=500*51%*35%-6.55=82.7万2019年合伙人小王个人所得税=500*49%*35%-6.55=79.2万2019年合伙人小金和小王个人所得税总和=82.7+79.2万=161.9万。【总结】例1的有限公司纳税总额为200万，例2的合伙企业纳税总额为161.9万，因此，合伙企业纳税更少。2对于股息、红利所得对于企业对外投资分回的利息或者股息、红利，两者的纳税无差异：都不用缴纳企业所得税，只需缴纳合伙人（股东）个人所得税。有限责任公司是按企业纳税，而合伙企业是按自然人缴纳个人所得税，合伙企业适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。也就是说，当合伙企业的“合伙人”增加的时候，每个投资者分得的所得越少，适用的税率也就越低，增加合伙人（如：增加妻子、子女为合伙人）就等于降低税负。选择经营模式需谨慎。政策依据1、财税[2000]91号《财政部国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》第四条规定：“个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。”2、国税函[2001]84号《国家税务总局<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》：该部分收入不并入合伙企业的收入，而作为投资者个人的利息、股息、红利收入，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税，按20%税率缴税。3、财税[2008]159号《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》第二条、第三条规定：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”4、财税〔2018〕98号《财政部国家税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》：“对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元/月执行，前三季度减除费用按照3500元/月执行。”5、《企业所得税法》第一条规定："在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。"6、《个人所得税法》第三条第（三）款规定：“利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”
