国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、科委：
为适应社会主义市场经济体制建立和发展的需要，进一步规范科学事业单位的会计核算行为，促进科技事业的发展，1997年12月16日财政部、国家科委联合颁布了《科学事业单位财务制度》，自1998年1月1日起执行，科学事业单位原执行的《科学研究单位会计制度》同时废止。《科学事业单位会计制度》作为我国预算会计体系的重要组成部分，同《科学事业单位财务制度》一样是深化科技体制改革的重要配套政策之一，各级科学事业单位及科技财会人员要深入学习，认真贯彻执行。为实现新旧制度的平稳过渡和顺利实施，现将有关会计帐务衔接问题通知如下：
一、1998年科学事业单位帐务衔接采用按原制度办理1997年结帐，按新制度记入新帐的办法。
由于科学事业单位财务会计制度执行时间不一致，科学事业单位1997年帐务清理和年终结帐仍按原制度执行。结帐后要编制会计科目余额试算平衡表，检查帐簿记录是否正确、完整。
二、根据年终结帐后的“资金活动情况表”和新会计制度的会计科目，编制“1997年新旧会计科目转换明细表”，并进行试算平衡后，建立新的会计帐簿。
三、各单位在新旧制度转换过程中应严格按照有关规定执行，转换过程中编制的明细表，应报上级主管部门核批，做到清晰明了、数据真实、准确，并按照档案管理的有关要求，妥善保存。
四、新旧制度转换后各会计科目的年初数应与1997年决算报表期末数一致。新帐建立后，科学事业单位如有特殊原因仍需调整有关科目，应报主管部门备案，并在年终决算中单独反映。
附件：
一、科学事业单位1997年新旧会计科目转换明细表（样式）
二、原执行《科学研究单位会计制度》的单位新旧会计科目余额衔接表
三、原执行《事业行政单位预算会计制度》的单位新旧会计科目余额衔接表
附件一：
科学事业单位１９９７年新旧会计科目
转换明细表（样式）
１９９７年１２月３１日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
原会计制度 ｜ 新会计制度
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
一级科目 ｜ 二级科目 ｜ 一级科目 ｜ 二级科目
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－
名称 ｜ 金额 ｜ 名称 ｜ 金额 ｜ 名称 ｜ 金额 ｜ 名称 ｜ 金额
－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 附件二：
原执行《科学研究单位会计制度》的
单位新旧会计科目余额衔接表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
旧会计科目名称 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜科 目｜ ｜ 转 换 方 法 ｜ 备注
行号｜ ｜ 总帐科目 ｜ ｜
｜编 号｜ ｜ ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
１｜１０１｜拨入事业费 ｜余额转入“财政补助结存”科目的贷 ｜
｜ ｜ ｜方 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２｜１０２｜周转金 ｜１．如有主管部门拨入流动资金形成 ｜
｜ ｜ ｜的，余额转入“事业基金??一般基 ｜
｜ ｜ ｜金”明细科目的贷方；２．如有按原 ｜
｜ ｜ ｜财务制度规定提取形成的，余额转入 ｜
｜ ｜ ｜“专用基金??科技成果转化基金” ｜
｜ ｜ ｜明细科目的贷方。 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
３｜１０４｜固定基金 ｜余额转入“固定基金”科目贷方 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
４｜１０５｜折旧 ｜余额转入“固定基金”科目贷方 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
５｜１１５｜引入投资 ｜余额转入“其他应付款”科目贷方 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
６｜１４１｜借入资金 ｜余额转入“借入款项”科目贷方 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
７｜１４５｜应付及暂存款 ｜１．如有应付商业票据的，余额转入 ｜原科目
｜ ｜ ｜“应付票据”科目贷方；２．如有应付｜如有借
｜ ｜ ｜其他单位货款或劳务款，余额转入 ｜方（付
｜ ｜ ｜“应付帐款”科目贷方；３．应交纳的｜方）余
｜ ｜ ｜各种税金及附加费用，转入“应交税 ｜额则反
｜ ｜ ｜金及附加”科目贷方；４．融资租入 ｜方向结
｜ ｜ ｜固定资产的租赁费转入“长期应付 ｜转
｜ ｜ ｜款”科目贷方；５．如有应缴未缴财 ｜
｜ ｜ ｜政专户预算外资金的，余额转入“应 ｜
｜ ｜ ｜缴财政专户款”科目的贷方；６．如 ｜
｜ ｜ ｜有应付社会统筹养老保险等社会保障 ｜
｜ ｜ ｜金的，余额转入“应付社会保障金” ｜
｜ ｜ ｜科目的贷方；７．其他应付、暂收款 ｜
｜ ｜ ｜项，余额转入“其他应付款”科目贷 ｜
｜ ｜ ｜方 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
８｜２０１｜拨入专项资金 ｜余额转入“拨入专款结存”科目贷方 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
９｜２０４｜合同预收款 ｜余额转入“合同预收款”科目贷方 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
１０｜２０８｜课题费用结算 ｜结帐后无余额 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
１１｜２１０｜专用基金 ｜１．如科技发展基金明细科目中有按 ｜同第７
｜ ｜ ｜新财务制度提取科技成果转化基金 ｜行
｜ ｜ ｜的，余额转入“专用基金??科技成 ｜
｜ ｜ ｜果转化基金”科目的贷方；２．如有 ｜
｜ ｜ ｜单位联营投资和购买有价证券的，余 ｜
｜ ｜ ｜额转入“事业基金??投资基金”明 ｜
｜ ｜ ｜细科目，其他余额转入“事业基金 ｜
｜ ｜ ｜??一般基金”明细科目的贷方；３．｜
｜ ｜ ｜“固定资产更新基金”明细帐余额转 ｜
｜ ｜ ｜入“专用基金??修购基金”明细科 ｜
｜ ｜ ｜目的贷方；４．“职工奖励基金”和 ｜
｜ ｜ ｜“集体福利基金”明细帐余额转入 ｜
｜ ｜ ｜“专用基金??职工福利基金”明细 ｜
｜ ｜ ｜科目的贷方；５．“住房基金”明细科｜
｜ ｜ ｜目，余额转入“专用基金??住房基 ｜
｜ ｜ ｜金”明细科目的贷方；６．“医疗基 ｜
｜ ｜ ｜金”明细科目余额转入“专用基金 ｜
｜ ｜ ｜??医疗基金”明细科目的贷方；７．｜
｜ ｜ ｜“后备基金”明细科目，余额转入 ｜
｜ ｜ ｜“事业基金??一般基金”明细科目 ｜
｜ ｜ ｜的贷方 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
１２｜３０１｜事业收入 ｜结帐后无余额 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
１３｜３１１｜收益 ｜如有收支亏损的，余额转入“事业结 ｜
｜ ｜ ｜余分配”或“经营结余分配”科目的 ｜
｜ ｜ ｜借方 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
１４｜４０１｜拨出经费 ｜结帐后无余额 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
１５｜４０４｜预付合同款 ｜余额转入“预付合同款”科目的借方 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
１６｜４１１｜事业费支出 ｜结帐后无余额 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
１７｜４１２｜在研课题费用 ｜结帐后无余额 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
１８｜４１３｜在制产品费用 ｜１．中间实验产品的成本，余额转入 ｜
｜ ｜ ｜“试制成本”科目的借方；２．如有定｜
｜ ｜ ｜型、批量生产的产品成本，余额转入 ｜
｜ ｜ ｜“经营成本”科目的借方 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
１９｜４２４｜劳务费用 ｜结帐后无余额 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２０｜４２５｜院（所）管理费 ｜结帐后无余额 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２１｜４２８｜研究室（车间） ｜结帐后无余额 ｜
｜ ｜管理费 ｜ ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２２｜４４６｜待摊费用 ｜余额转入“待摊费用”科目的借方 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２３｜４７１｜应收及暂付款 ｜１．如有因销售产品、技术转让、提 ｜原科目
｜ ｜ ｜供技术服务等应向其他单位收取的款 ｜如有贷
｜ ｜ ｜项，余额转入“应收帐款”科目的借 ｜方（收
｜ ｜ ｜方；２．如有因销售产品、技术转让、｜方）余
｜ ｜ ｜提供技术服务而收到的商业承兑汇 ｜额则反
｜ ｜ ｜票，余额转入“应收票据”科目的借 ｜方向结
｜ ｜ ｜方；３．如有设备、材料采购预付款 ｜转
｜ ｜ ｜数额较大的，余额转入增设的“预付 ｜
｜ ｜ ｜购货款”科目的借方；４．如有其他 ｜
｜ ｜ ｜各种应收、预付款项，余额转入“其 ｜
｜ ｜ ｜他应收款”科目的借方 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２４｜５０１｜专项支出 ｜结帐后无余额 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２５｜５１１｜联营投资 ｜余额转入“对外投资??其他投资” ｜
｜ ｜ ｜明细科目的借方 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
２６｜６７１｜银行存款 ｜１．如有余额转入“银行存款”借方；｜
｜ ｜ ｜２．如有外埠存款、银行汇票存款、 ｜
｜ ｜ ｜银行本票存款、信用证存款等，数额 ｜
｜ ｜ ｜较大的，余额转入增设的“其他货币 ｜
｜ ｜ ｜资金”科目的借方 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２７｜６７４｜外汇存款 ｜余额转入“银行存款”科目的借方 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２８｜６７６｜现金 ｜余额转入“现金”科目的借方 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２９｜６９１｜库存器材 ｜余额转入“库存材料”科目的借方 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
３０｜６９２｜科技产品 ｜余额转入“科技产品”科目的借方 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
３１｜６９４｜有价证券 ｜１．如有外币现金，余额转入“现金”｜
｜ ｜ ｜科目的借方；２．如有债券的，余额 ｜
｜ ｜ ｜转入“对外投资??债券投资”明细 ｜
｜ ｜ ｜科目的借方 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
３２｜６９６｜固定资产 ｜余额转入“固定资产”科目的借方 ｜
－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
３３｜６９８｜无形资产 ｜余额转入“无形资产”科目的借方 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 附件三：
原执行《事业行政单位预算会计制度》的
单位新旧会计科目余额衔接表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
旧会计科目名称 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜科 目｜ ｜ 转 换 方 法 ｜ 备注
行号｜ ｜ 总帐科目 ｜ ｜
｜编 号｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
１｜１１００｜固定资产基金 ｜余额转入“固定基金”科目的贷方 ｜
｜２１００｜ ｜ ｜
｜３１００｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
旧会计科目名称 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜科 目｜ ｜ 转 换 方 法 ｜ 备注
行号｜ ｜ 总帐科目 ｜ ｜
｜编 号｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２｜２１０１｜折旧 ｜余额转入“固定基金”科目的贷方 ｜
｜３１０１｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
３｜１１０２｜拨入经费 ｜１．如有１９９７年度及以前年度未完项｜
｜ ｜ ｜目的，余额转入“财政补助结存”科 ｜
｜ ｜ ｜目的贷方；２．如有１９９７年度及以前｜
｜ ｜ ｜年度结余的，余额转入“事业基金 ｜
｜ ｜ ｜??一般基金”明细科目的贷方；３． ｜
｜ ｜ ｜如有预拨１９９８年预算经费的，余额 ｜
｜ ｜ ｜转入“财政补助收入”或“其他应付 ｜
｜ ｜ ｜款”科目的贷方 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
４｜１１０３｜抵支收入 ｜年终结帐后无余额 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
５｜１１０４｜经费包干结余 ｜１．“事业发展基金”明细科目，余额 ｜
｜ ｜ ｜转入“事业基金??一般基金”明细 ｜
｜ ｜ ｜科目的贷方；２．“职工福利基金”明 ｜
｜ ｜ ｜细科目，余额转入“专用基金??职 ｜
｜ ｜ ｜工福利基金”明细科目的贷方 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
６｜２１３１｜业务收入 ｜年终结帐后无余额 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
７｜３１３１｜事业收入 ｜年终结帐后无余额 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
８｜１１３２｜预算外收入 ｜余额转入“事业结余分配”科目的贷 ｜
｜ ｜ ｜方 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
９｜２１３２｜其他收入 ｜年终结帐后无余额 ｜
｜３１３２｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
１０｜１１３４｜应缴预算收入 ｜如有余额转入“应缴预算款”科目的 ｜
｜ ｜ ｜贷方 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
１１｜１１０５｜经费暂存 ｜１．如有应付商业票据的，余额转入 ｜原科目
｜１１３５｜暂存款 ｜“应付票据”科目的贷方；２．如有应 ｜如有借
｜ ｜ ｜付其他单位货款或劳务款的，余额转 ｜方（付
｜ ｜ ｜入“应付帐款”科目的贷方；３．如 ｜方）余
｜ ｜ ｜有融资租入固定资产租赁费的，余额 ｜额则反
｜ ｜ ｜转入“长期应付款”科目的贷方；４． ｜方向结
｜ ｜ ｜如有应付社会统筹养老保险等社会保 ｜转
｜ ｜ ｜障金的，余额转入“应付社会保障 ｜
｜ ｜ ｜金”科目的贷方；５．如有应缴未缴 ｜
｜ ｜ ｜财政专户预算外资金的，余额转入 ｜
｜ ｜ ｜“应缴财政专户款”科目的贷方；６． ｜
｜ ｜ ｜如有其他应付、暂收款项，余额转入 ｜
｜ ｜ ｜“其他应付款” ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
１２｜１１３６｜合同预收款 ｜余额转入“合同预收款”科目的贷方 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
１３｜１１３７｜事业专项周转金 ｜余额转入“事业基金??一般基金” ｜
｜ ｜ ｜科目的贷方 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
１４｜１１３８｜专用基金收入 ｜１．“事业发展基金”明细帐余额转入 ｜
｜２１３８｜ ｜“事业基金??一般基金”科目的贷 ｜
｜３１３８｜ ｜方；２．“集体福利基金”明细帐余额 ｜
｜ ｜ ｜转入“专用基金??职工福利基金” ｜
｜ ｜ ｜科目的贷方；３．“后备基金”明细帐 ｜
｜ ｜ ｜余额转入“事业基金??一般基金” ｜
｜ ｜ ｜科目的贷方；４．“折旧基金”明细帐 ｜
｜ ｜ ｜余额转入“专用基金??修购基金” ｜
｜ ｜ ｜科目的贷方；５．“修购基金”明细帐 ｜
｜ ｜ ｜余额转入“专用基金??修购基金” ｜
｜ ｜ ｜科目的贷方 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
１５｜１１３９｜借入款 ｜１．如有向银行等金融机构或主管部 ｜
｜２１３９｜ ｜门借入的，余额转入“借入资金”科 ｜
｜３１３９｜ ｜目的贷方；２．如有外来投资，余额 ｜
｜ ｜ ｜转入“其他应付款”的贷方科目 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
１６｜２１４０｜结余 ｜余额转入“事业基金??一般基金” ｜
｜ ｜ ｜明细科目的贷方 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
１７｜３１４０｜收益 ｜余额转入“事业基金??一般基金” ｜
｜ ｜ ｜明细科目的贷方 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
１８｜１１４１｜拨入专项资金 ｜余额转入“拨入专款结存”科目的贷 ｜
｜２１４１｜ ｜方 ｜
｜３１４１｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
１９｜２１４３｜拨入差额补助费 ｜年终结帐后无余额 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２０｜１１４５｜下级上缴收入 ｜如有余额，转入“事业基金??一般 ｜
｜２１４５｜ ｜基金”明细科目的贷方 ｜
｜３１４５｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２１｜１１４６｜调剂收入 ｜年终结帐后无余额 ｜
｜２１４６｜ ｜ ｜
｜３１４６｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２２｜１１５０｜事业储备周转金 ｜余额转入“事业基金??一般基金” ｜
｜２１５０｜ ｜科目的贷方 ｜
｜３１５０｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２３｜５１４１｜服务收入 ｜余额转入“事业基金??一般基金” ｜
｜ ｜ ｜科目的贷方 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２４｜５１５１｜销售收入 ｜年终结帐后无余额 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２５｜５１５０｜产品收益 ｜余额转入“事业基金??一般基金” ｜
｜ ｜ ｜科目的贷方 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２６｜１２０１｜经费支出 ｜年终结帐后无余额 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２７｜１２０２｜拨出经费 ｜１．在科目结帐后一般应无余额；２． ｜
｜ ｜ ｜如有预拨１９９８年预算经费的，余额 ｜
｜ ｜ ｜转入“拨出经费”或“其他应收款” ｜
｜ ｜ ｜科目的借方 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
２８｜１２０４｜应返还限额 ｜余额转入“其他应收款”借方 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
２９｜１２０５｜经费暂付 ｜余额转入“其他应收款”借方 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
３０｜２２３１｜业务支出 ｜年终结帐后无余额 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
３１｜３２３１｜事业支出 ｜年终结帐后无余额 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
３２｜１２３２｜预算外支出 ｜年终结帐后无余额 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
３３｜１２３５｜暂付款 ｜１．如有因销售产品、商品、提供劳 ｜原科目
｜２２３５｜ ｜务等收到的商业票据转入“应收票 ｜如有贷
｜３２３５｜ ｜据”科目的借方；２．如有因销售产 ｜方（收
｜ ｜ ｜品、商品、提供技术转让、技术服务 ｜方）余
｜ ｜ ｜或学术、科普等活动，应向购货、受 ｜额则反
｜ ｜ ｜让单位收取的款项，转入“应收帐 ｜方向结
｜ ｜ ｜款”科目的借方；３．如有设备材料 ｜转
｜ ｜ ｜采购预付款数额较大的，余额转入增 ｜
｜ ｜ ｜设的“预付购货款”科目的借方；４． ｜
｜ ｜ ｜如还有其他各种应收、暂付款项的， ｜
｜ ｜ ｜余额转入“其他应收款”科目的借方 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
３４｜１２３６｜合同预付款 ｜余额转入“预付合同款”科目的借方 ｜
｜２２３６｜ ｜ ｜
｜３２３６｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
３５｜１２３８｜专用基金支出 ｜年终结帐后无余额 ｜
｜２２３８｜ ｜ ｜
｜３２３８｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
３６｜１２３９｜借出款 ｜１．如有借给所属单位有偿使用的款 ｜
｜２２３９｜ ｜项，余额转入“其他应收款”借方； ｜
｜３２３９｜ ｜２．如有属于对外投资的部分，余额 ｜
｜ ｜ ｜转入“对外投资”科目的借方 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
３７｜１２４１｜专项资金支出 ｜年终与拨入专项资金对冲后无余额 ｜
｜２２４１｜ ｜ ｜
｜３２４１｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
３８｜１２４２｜拨出专项资金 ｜年终与“拨入专项资金”对冲后无余 ｜
｜２２４２｜ ｜额 ｜
｜３２４２｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
３９｜１２４５｜上交上级支出 ｜年终结帐后无余额 ｜
｜２２４５｜ ｜ ｜
｜３２４５｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
４０｜１２４６｜调剂支出 ｜年终结帐后无余额 ｜
｜２２４６｜ ｜ ｜
｜３２４６｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
４１｜５２４１｜服务费用 ｜年终结帐后无余额 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
４２｜５２５０｜产品成本 ｜１．如有中间实验产品的成本，余额 ｜
｜ ｜ ｜转入“试制成本”科目的借方；２． ｜
｜ ｜ ｜如有定型批量产品的成本，余额转入 ｜
｜ ｜ ｜“经营成本”科目的借方 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
４３｜５２５１｜已销产品成本 ｜年终结帐后无余额 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
４４｜１３００｜固定资产 ｜余额转入“固定资产”科目的借方 ｜
｜２３００｜ ｜ ｜
｜３３００｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
４５｜１３０４｜经费限额 ｜年终结帐后无余额 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
４６｜１３０５｜经费存款 ｜余额转入“银行存款”科目的借方 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
４７｜１３０６｜经费现金 ｜余额转入“现金”科目的借方 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
４８｜１３０７｜有价证券 ｜余额转入“对外投资??债券投资” ｜
｜１３３７｜ ｜明细科目借方 ｜
｜２３３７｜ ｜ ｜
｜３３３７｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
４９｜１３０８｜经费材料 ｜余额转入“库存材料”借方 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
５０｜１３３４｜财政专户存款 ｜年终结帐后无余额 ｜
｜３３３４｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
５１｜１３３５｜其他存款 ｜余额转入“银行存款”科目的借方 ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
５２｜１３３５｜银行存款 ｜余额转入“银行存款”科目的借方 ｜
｜３３３５｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
５３｜１３３６｜库存现金 ｜余额转入“现金”科目的借方 ｜
｜２３３６｜ ｜ ｜
｜３３３６｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－
５４｜１３３７｜库存材料 ｜余额转入“库存材料”科目的借方 ｜
｜２３３７｜ ｜ ｜
｜３３３７｜ ｜ ｜
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５５｜５３５１｜产成品 ｜余额转入“科技产品”科目的借方 ｜
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财政部 科学技术部
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