各省、自治区、直辖市、计划单列市分行：
现将《关于承包租赁商业企业信贷管理的若干意见》印发给你们，请结合当地实际情况贯彻执行。执行过程中出现的情况和问题，请及时向总行反映。
附：关于承包租赁商业企业信贷管理的若干意见
依照国务院发布的《全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例》和国发〔1987〕55号文件精神，为促使商业企业内部机制改革真正走上良性循环，不断完善发展，并动员内部潜力，提高资金使用效益。工商银行对承包租赁经营的国营商业企业，应采取积极支持、配套改革、加强管理、改善服务的方针，建立健全与此相适应的信贷机制。现就承包租赁企业信贷管理亟需明确的几个问题，提出如下掌握意见：
承包租赁企业清产核资及贷款债务落实
一、凡与我行有信贷关系的国营商业企业，在承包租赁经营前都要按国务院有关规定的要求清产核资，落实贷款的债权债务。已经签订合同而未清产核资的，应认真进行补课。对经财政、银行、企业主管部门确认的有问题挂帐资金，应补未补亏损，商品贬值损失和其它挤占挪用的流动资金，须在承包租赁前落实处理措施。该列损益的列损益，该由财政或主管部门拨补的，约定期限拨补，原则上在当年处理完毕。不准冲减银行贷款和国家资金，不准减息免息。
二、对清查出的商品资金损失及挂帐资金（财政应补未补亏损除外），确属当年处理有困难所占用的贷款，经财政、银行、企业主管部门共同审核签字，抄列清单，暂时挂帐，专户管理。处理计划必须纳入企业的承包合同内，从承包、租赁之日起，处理期限不得超过两年。其间，银行不加收利息，超过期限未处理的，按挤占挪用加收罚息50％。
租赁企业的挂帐损失，也按上述办法，由主管部门用集中的租赁费统筹解决。
三、企业承包租赁前的固定资产性质贷款，要严格按原定的还款计划，在承包合同中规定还款额度和期限，按期还清。承包租赁后的固定资产性质贷款，在落实还款来源的前提下审查贷放。
承包企业信贷管理四、对经过清产核资，落实债权债务的承包企业，法人代表发生变更时，应依据《借款合同条例》，对其原占用的贷款重新签订借款契约，建立新的借贷关系。对未按规定进行这项工作的企业，银行不与其建立新的借贷关系，并视情况收回原有贷款。在老贷款没有全部收回之前，原借款契约仍依法有效。
五、要进一步深化“区别对待，择优扶植”的信贷原则，对承包企业全面开展综合效益评估，划分一、二、三类企业，按有关信贷政策掌握贷款。银行对二类企业要从紧核定周转贷款，临时贷款逐笔核实发放，必要时办理经济担保或财产抵押。对三类企业原则上不发放周转贷款，临时贷款期限不得超过三个月，并须办理财产抵押。
六、要逐步对承包企业实行资金目标管理。可参照企业承包合同的内容，选定几项能够反映企业资金使用综合效益的指标，按本地区同行业先进水平，确定企业应达到的目标。以银企协议或合同的形式固定下来，银行按月（季）跟踪监测，据以调整企业类别，掌握贷款。
七、对承包的亏损企业，属于政策性亏损部分，按合同确定的减亏（或补贴）包干任务完成情况掌握贷放。完不成减亏包干任务，超亏无弥补来源，超期未拨补所占用的贷款，要分别按规定加收罚息。对经营性亏损企业，银行不增加新贷款；但对有扭亏措施，当年能见效的，企业觅具经济担保或办理抵押后，可适当融通，专放专收，从严控制，期限最长不超过三个月。
对确属财政困难，不能按期弥补的政策性亏损，应由企业出具财政部门签发的约期拨补期票或协议（期限最长不得半年），银行方可据此给予临时资金融通。
八、对承包企业发放流动资金贷款，应首先用于企业按本业为主的原则，经营适销商品的需要；对企业适当扩大经营范围所需资金，银行按国家政策及营业执照核准的经营范围审查后，据自身的资金能力掌握；企业违反国家政策，随意改变经营范围，非法经营，银行坚决不贷款。
对企业在购销活动中因预付资金所需贷款，应按总行（88）银发字第36号文件规定从严控制。
九、对承包的大中型商业企业，继续推行“内部银行”结算制。对实行分部核算的大中型批发、零售和粮油企业，尚未建立“内部银行”的，要协助企业尽快实行；对独立核算，统负盈亏的粮管所或中心粮店下属自然门店的贷款，可采取上贷下拨的方式，并实行“内部银行”管理。但对以主管公司为龙头，由各个独立核算的批发、零售企业联合组成的行业、地区性质的融资组织，未经人民银行批准，不予办理信贷结算业务。
十、要发展为承包企业集团服务的多种融资形式。凡实行独立核算，统负盈亏、具有法人资格的企业集团承包后，可直接向银行贷款，内部融通；对不具法人地位的松散联合企业集团，按原有信贷关系和谁借谁还的原则，落实贷款债务人后，掌握贷款。
租赁企业信贷管理十一、租赁企业向银行申请贷款，必须具备以下基本条件：①已重新办理工商税务登记；②债权债务、遗留问题处理措施落实；③财务管理制度较健全，能按规定向银行报送有关报表；④个人租赁企业具有一定的贷款保证金。对具备上述条件并符合贷款政策的，可直接发放贷款；条件尚不具备的，可由出租方集中借还。
十二、租赁企业的贷款，原则上要逐笔核贷，以临时贷款为主。
小型拍卖企业的信贷管理按（87）工银发字29号文件第2条有关规定掌握。
十三、租赁企业贷款必须办理经济担保或财产抵押，可由具有偿还能力的经济实体、个人分保或联保。
建立以主管公司为龙头的行业保证基金贷款制度。原主管公司所属租赁企业自愿组合，以发展基金、公司集中的调剂基金、承包费组成企业互助基金，存入基金会专户。其成员企业申请贷款时，经基金会审查同意，银行可按基金的一定比例逐笔核贷，到期收回。贷款出现风险和损失时，银行从基金中扣收。
十四、租赁企业主管部门集中的租赁费，按国务院有关规定，必须首先弥补挂帐损失，偿还所占用的贷款。剩余部分，由主管部门按指定用途，合理安排。为便于监督检查，银行可与主管部门商量，集中专户管理。
资金及利率管理制度十五、要督促企业坚持补充流动资金制度，按有关规定及时补足，并将补充计划写入承包租赁合同。对有能力补充而不补充的，要按比例扣减周转贷款。对企业用自补资金抵缴未完成利润的，银行不予垫款。
十六、要督促企业建立商品削价损失准备金制度，按销售额的一定比例提取，专门用于弥补承租后新发生的有问题商品资金损失，不得挪作它用。
十七、要进一步完善承包租赁企业贷款审批责任制度。对大额贷款要经行长（主任）为主的贷款审批组织集体审查决定；建立风险、逾期贷款管理催收制度；定期检查核实企业决算报表中的流动资金部分。不准用银行贷款和国家流动资金抵缴利润；不准把应列成本、损益的开支挂帐挤占贷款；不准挪用流动资金搞基本建设和其它财政性开支；不准用国家流动资金冲销财产资金损失；不准擅自抽调银行贷款和国家流动资金对外搞固定资产投资。
十八、要对承包租赁企业推行差别利率制度。对企业的临时贷款按期限长短确定不同利率档次。由各行在人民银行总行规定的利率浮动权限内掌握。
中国工商银行
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