各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，沈阳市、长春市、哈尔滨市、南京市、广州市、成都市、西安市分行：
根据长城电子借记卡管理办法以及“长城电子借记卡异地交易清算业务流程”，特制定本会计核算手续。
一、业务核算手续
（一）领用空白卡或已制妥借记卡的处理
各行到管辖行（或调出行）领取空白卡或已制妥借记卡时，需在管辖行信用卡部门或空白重要凭证管理部门预留印鉴，领卡时需填制“空白重要凭证领用单”，管辖行（或调出行）应严格进行审核，经核对无误后，出库发卡，同时销记表外科目，会计分录：
付：0570库存空白长城信用卡
或付：0563代保管有价证券及票据
调入行将领取的空白卡或已制妥借记卡清点无误后，入库保管，同时登记表外科目，会计分录：
收：0570库存空白长城信用卡
或收：0563代保管有价证券及票据
（二）客户申领借记卡及开立储蓄存款账户
申请人申请长城电子借记卡时，需向发卡行提交“长城电子卡申请表”和身份证或其他有效证件。经发卡行按有关规定审查同意后，申请人如未在发卡行，或发卡行指定的银行开立活期储蓄存款账户的，应先到发卡行或发卡行指定的银行开立活期储蓄存款账户，以现金存入的，要填写“活期储蓄存款凭条”，连同现金交开户银行办理入账；转账存入的，应填制“进账单”，交开户银行，待票款收妥后，办理转账。会计分录：
1．持卡人存入款项时：
借：701现金或其他科目 人民币
贷：8261一般储蓄存款 人民币
2．按规定发卡并收取借记卡工本费、年费时：
借：701现金或其他科目 人民币
贷：953?（04）信用卡手续费收入 人民币
同时销记表外科目：
付：0563代保管有价证券及票据
（三）交易行业务处理
持卡人来行支取现金、转账，经办人员经审查账户余额足以支付时，办理取现或转账手续。如持卡人办理存款，以现金存入的，应填写“现金缴款单”，连同现金给交易行；转账存入的，应填写“进账单”，待票款收妥后，办理转账。如持卡人在特约商户消费，特约商户应于每日营业终了前将当日所消费的交易通过EDC机传输到清算行，清算行审查特约商户传送的交易信息无误，金额计算准确后，办理转账。持卡人到ATM机上取现的，交易行于结账时办理转账；持卡人到ATM机上取现，交易行于结账时办理结算。所有借记卡每笔交易数据通过电脑网络系统，实时作本行卡和非本行卡的交易传送，本行卡交易直接借记或贷记持卡人账户，非本行卡交易应将交易信息通过清算文件上传省行中心，会计分录：
1．取现（含ATM机）或转账划出资金时：
（1）本行卡
借：8261一般储蓄存款 人民币
贷：701现金或其他科目 人民币
（2）异地卡
借：912待清算长城卡资金往来 人民币
贷：701现金或其他科目 人民币
贷：953?（04）信用卡手续费收入 人民币
2．存入现金或转入资金时：
（1）本行卡
借：701现金或其他科目 人民币
贷：8261一般储蓄存款 人民币
（2）异地卡
借：701现金或其他科目 人民币
贷：912待清算长城卡资金往来 人民币
贷：953?（04）信用卡手续费收入 人民币
3．特约商户交单时，同时收取特约商户手续费用：
（1）本行卡
借：8261一般储蓄存款 人民币
贷：810外事企业活期存款或其他科目 人民币
贷：953?（04）信用卡手续费收入 人民币
（2）异地卡
借：912待清算长城卡资金往来 人民币
贷：810外事企业活期存款或其他科目 人民币
贷：953?（04）信用卡手续费收入 人民币
（四）省行中心与业务行的资金清算
省行中心收到辖内行上传的交易数据后，实时进行本省卡和非本省卡的交易传送。本省卡交易及时下传省内发卡行，非本省卡交易及时上传总行中心，省行中心收到总行中心下传的本省交易数据后，实时转发辖内发卡行。
每日日结时，省行中心根据汇总后的本省卡交易文件，按各行收、付款金额汇总轧差，并按规定的收费标准和方法计收手续费后，计算出各行净收或净付额，生成清算报表文件，通过联行系统直接借（或贷）记各行（并在电子联行清算报文附言栏内注明该批清算数据的编号，以便查询）。清算本省卡交易资金时，会计分录：
1．省行中心资金清算的账务处理为：
借：914辖内电子联行往来－－往来轧差为付款行 人民币
贷：914辖内电子联行往来－－往来轧差为收款行 人民币
贷：953?（04）信用卡手续费收入 人民币
2．辖内行收到省行报单，经与交易清算报表文件核对无误后，办理转账：
（1）往来轧差为付款行时：
借：8261一般储蓄存款 人民币
借或贷：912待清算长城卡资金往来 人民币
贷：914辖内电子联行往来 人民币
贷：8261一般储蓄存款 人民币
贷：953?（04）信用卡手续费收入 人民币
（2）往来轧差为收款行时：
借：914辖内电子联行往来 人民币
借：8261一般储蓄存款 人民币
贷：一般储蓄存款 人民币
借或贷：912待清算长城卡资金往来 人民币
贷：953?（04）信用卡手续费收入 人民币
辖内行收到省行中心下传的交易清单中有关交易若与本行“912”项目交易清单不符，应及时与清算中心联系解决，且不符交易金额合计的要与“912”差额相等。
（五）总行中心与省行中心的资金清算
总行中心与每日日结时以省为单位进行清分，根据每笔收、付款以及应收手续费金额生成清算报表文件，通过清分系统自动与省行日结清算报表文件核对无误后，将以省为单位进行轧差后的净收、净付资金清算，会计分录：
1．总行中心与省行中心的资金清算为：
借：9021全国电子联行往来??往来轧差为付款行 人民币
贷：9021全国电子联行往来??往来轧差为收款行 人民币
贷：953?（04）信用卡手续费收入 人民币
2．省行收到总行报单，与交易报表核对无误后，冲转“912”科目并按规定的标准和方法计收手续费：
（1）往来轧差为付款行时：
借：914辖内电子联行往来??往来轧差为付款行 人民币
贷：9021全国电子联行往来 人民币
贷：953?（04）信用卡手续费收入 人民币
（2）往来轧差为收款行时：
借：9021全国电子联行往来 人民币
贷：914辖内电子联行往来??往来轧差为收款行 人民币
贷：953?（04）信用卡手续费收入 人民币
3．辖内行收到省行报单后，办理转账，会计分录同一、（四）2。
（六）计付存款利息
长城电子借记卡存款账户，在规定的计息日，按中国人民银行公布的活期储蓄存款利率计付利息时，会计分录：
借：960?（03）活期储蓄利息支出 人民币
贷：8261一般储蓄存款 人民币
（七）销户、销卡
长城电子借记卡持卡人在有效期内或到期办理销户手续时，发卡行予以销户、销卡，并结清资金，会计分录：
借：8261一般储蓄存款 人民币
借：960?（03）活期储蓄利息支出 人民币
贷：701现金或其他科目 人民币
同时登记表外科目：
收：0571待销毁的过期长城信用卡
二、本核算手续自文到之日起执行，请各行收到此文后速转所属。执行中如有问题，请及时与财会部联系。
中国银行
粤公网安备 44010602002221号