各区县（地区）国家税务局，直属税务分局：
按照《国家税务总局关于2005年度反避税工作的通知》（国税函［2005］239号）的要求，2005年度各局进行转让定价税收审计立案、结案（包括以前年度未结案件）均需上报国家税务总局批准后方可进行，现将有关事项明确如下：
各局立案需向市局报送《转让定价税收审计立案审批表》和《转让定价税收审计立案报告》，结案需向市局报送《转让定价税收审计结案审批表》和《转让定价税收审计结案报告》（相关格式见附件），在得到批准后方可进行相应的立案或结案工作。
2005年5月18日
附 件：
[1]转让定价税收审计立案审批表
[2]转让定价税收审计结案审批表
转让定价税收审计立案审批表
纳税人名称
国内主要关联企业及分布地区
拟审计年度
主要避税嫌疑
工作计划
主管税务机关意见
（盖章）
年 月 日
省级税务机关意见
（盖章）
年 月 日
总局国际司意见
（盖章）
年 月 日
转让定价税收审计立案报告基本格式
一、纳税人基本情况
（一）概况：纳税人名称、成立时间、经济性质、注册资本、投资总额、各投资方名称及投资比例、投资变动情况、经营期限、开业时间、生产经营范围等；
（二）会计税收政策：企业执行的主要会计制度、会计处理方法、主要税种、进出口税收政策、可享受的税收优惠及相关依据等；
（三）开业至今的历年生产经营状况及损益情况（可用图表列示）等。
二、关联企业和关联交易情况
（一）关联企业认定：关联企业名称、国别、认定标准、关联关系（可用图表列示）、可否开展全国或区域性联查及原因等；
（二）关联交易认定：涉及的关联方、交易类型、交易金额、关联交易额占全部交易额的比例（可用图表列示）等。
三、案头审计分析
（一）财务指标分析：生产经营、损益、纳税、投资变动等情况是否相符；
（二）可比性分析：产品特征、企业发挥的功能、承担的风险、使用的资产、合同条款、经济环境、经营战略等，已经收集到的可比资料，与之相比纳税人各项指标是否异常；
（三）初步结论：纳税人存在的避税疑点。
四、下一步工作计划
（一）针对疑点拟采取的审计重点、需进一步收集的资料；
（二）存在的难点问题；
（三）调整方案的初步考虑。
转让定价税收审计结案审批表
纳税人名称
立案时间
拟结案时间
调整方案
调整结果测算
主管税务机关意见
（盖章）
年 月 日
省级税务机关意见
（盖章）
年 月 日
总局国际司意见
（盖章）
年 月 日
转让定价税收审计结案报告基本格式
一、纳税人基本情况（可参考《转让定价税收审计立案报告》做简要描述）
（一）概况；
（二）历年生产经营情况；
（三）关联关系及关联交易情况；
（四）案头审计发现的避税疑点。
二、审计工作开展情况
（一）调查取证情况（包括自行取证和纳税人举证情况），资料可比性如何，纳税人提供的定价方法等；
（二）可比性分析及差异调整情况，包括产品特征、企业发挥的功能、承担的风险、使用的资产、合同条款、经济环境、经营战略等；
（三）对所有类型关联交易避税事实的确认（按交易类型列举），排除的避税疑点及理由等；
（四）谈判情况，纳税人进一步举证情况，纳税人对调整方案的意见等。
三、调整方案
（一）调整的法律依据；
（二）调整的对象、关联交易类型、年度、金额，不予调整的关联交易内容及理由等；
（三）调整方法、调整比率的选用及理由，差异调整等；
（四）调整结果测算，包括弥补亏损、调增应纳税所得额、调增所得税款、调增流转税应税收入额、调增流转税款、调整后是否进入获利年度等（分年度和汇总计算，列出公式和计算过程）。
四、其他需要说明的情况
北京市国家税务局
粤公网安备 44010602002221号