关于做好中央直属储备粮库项目工程结算、决算审核工作的通知

关于做好中央直属储备粮库项目工程结算、决算审核工作的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，中国建设银行，财政部投资评审中心：

为进一步做好中央直属储备粮库项目工程结算、决算的审核工作，合理确定粮库建设成本，严格控制粮库建设投资额，提高投资项目资金的使用效益，为粮库项目竣工验收做好准备，现就审核工作有关事项通知如下：

一、中央直属储备粮库项目工程结算、决算的审核应严格执行有关财务管理、会计制度规定，依据文件主要有：财政部、国家发展计划委员会、国家粮食储备局《关于加强中央直属储备粮库建设资金管理有关问题的通知》(财基字(1998)580号)、《关于严格控制中央直属储备粮库建设投资超概算问题的紧急通知》(财基字(1999)38号)；财政部《基本建设财务管理若干规定》(财基字(1998)4号)、《国有建设单位会计制度》(财会字(1995)45号)、《国有建设单位会计制度补充规定》(财会字(1998)17号)、《关于加强对中央直属储备粮库项目工程概预(结)算进行审核的通知》(财基字(1998)961号)、《关于印发〈财政部门委托审核机构审查工程预(结)算、竣工决算管理办法〉的通知》(财基字(1999)1号)、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》(财基字(1998)498号)以及《关于中央直属储备粮库建设单位管理费有关问题的通知》(财基字(1999)204号)等文件。

二、中央直属储备粮库项目结算审查的主要内容应包括：

(一)对粮库项目审定价与概算价、送审价相比的增减原因作出文字说明。

(二)对已建成的粮库实际仓容量进行计算、统计，与批复数不一致的需说明原因。

(三)项目结算审查结果上报时，除文字材料外，审查表格一律按附表的格式要求统一填写上报，各接受委托的审查单位可根据实际情况相应补充。

三、中央直属储备粮库项目竣工财务决算审查的主要内容应包括：

(一)审查决算报表是否真实准确。

审查内容包括：项目建设规模、建设性质、建设内容是否与批复文件相符，有无计划外工程和设备，有无擅自变更建设规模和建设内容。审查项目概算、预算批准数与实际投资数增减情况及增减原因，并做详细说明。竣工财务决算中“文字说明书”内容是否符合实际情况，有无虚假不实，掩盖问题等情况。

(二)审查建设成本是否真实。

根据批准的基本建设支出预算，审查支出是否符合有关制度规定，对出现超支、乱挤乱摊成本、报废工程等情况的粮库项目必须说明原因。对交付使用资产情况要有详细说明。

(三)审查财务管理是否符合国家有关规定。

检查项目财务管理规章制度及管理情况。对待摊投资中的建设单位管理费、其他待摊投资等有关支出进行重点审核。

(四)做好对账签证工作。

审查竣工财务决算时，要做好中央直属储备粮库项目预算内基建资金存款的对账签证工作，确保数字准确无误，签证单格式参见附表六。

(五)项目竣工财务决算审查报告书内容及要求：

1．竣工财务决算审查报告书一律用A4纸打印，封面格式为“…粮库竣工财务决算审查报告书”，并注明需审查单位加盖印章。

2．文字审核意见要客观公正。对审核数与原报数不一致的，要做详细说明。

3．审核表格式见附表四和附表五，表中数字要填列完整，数字间平衡关系、勾稽关系要准确。

对表格中无法反映的问题，如项目是否进行了招投标，材料是否进行了政府采购、项目是否落实了项目法人制，超概算的原因分析等，应着重进行文字说明。

各审查单位对审查中出现的特殊问题可直接与财政部基建司联系，审查报告应统一按本通知的要求格式上报并同时抄报财政部投资评审中心。各地可以完成一个项目审查，上报一个材料。

附：一、省(市)中央直属储备粮库项目结算审查汇总表(略)

二、中央直属储备粮库结算审查明细表(略)

三、省(市)中央直属储备粮库(建筑工程)技术经济指标一览表(略)

四、中央储备粮库大、中型基本建设项目竣工财务决算审核表(略)

五、中央储备粮库小型基本建设项目竣工财务决算审核表(略)

六、中央预算内基建资金存款对账签证单(略)