我们收到对方公司2017年开具的一张普通增值税发票，要我司补交企业所得税，是否要缴纳滞纳金？

更新时间：2019-05-31 10:48:58

问题描述：

你好，我想咨询一下，我们收到对方公司2017年开具的一张普通增值税发票，报销抵扣成本。先专管员通知说，对方公司未交税，要我司补交企业所得税，并收取滞纳金，对方公司未缴纳税，我司是否要缴纳滞纳金？

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从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。计算公式：滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率（0.5‰）。欠税滞纳金缴纳之后，列入营业外支出。会计分录：借：营业外支出贷：银行存款-纳税帐户月底进行结转借：本年利润贷：营业外支出根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。十种情形应加收税收滞纳金?第一种情形：滞纳税款应加收滞纳金。《税收征管法》第五十二条规定：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金。第二种情形：追征税款应加收滞纳金。同样，根据上述规定，有特殊情况的，追征期可以延长到五年，包括税款和滞纳金。第三种情形：偷、抗、骗税应加收滞纳金。仍沿用上述规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。第四种情形：补缴税款应加收滞纳金。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法实施细则》）第八十三条规定：税收征管法第五十二条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。

2019.05.31 10:48:58

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