有谁知道最新的外贸出口退税账务处理是怎样的？

更新时间：2018-07-10 09:47:31

问题描述：

我现在在做外贸生意，因为之前我们收到了一笔外贸出口退税我想了解一下为什么会有出口退税呢？说到出口退税之后应该怎么做会计分录呢，现在我对于这方面不是很了解，希望那是能够告诉我关于外贸出口退税账务处理该怎么做。

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吴玮律师
服务地区：广西-南宁

你好，外贸出口退税账务处理
一、退增值税：
退税金额=出口金额*增值税退税率

1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：
借：物资采购
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等

2、销售：
借：应收账款等
贷：主营业务收入

3、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

5、按照规定的退税率计算的出口退税：
借：其他应收款——应收出口退税
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

6、收到出口退税：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税

二、退消费税
退税金额=出口金额*消费税退税率

1、报关出口后申请出口退税
借：其他应收款——应收出口退税
贷：主营业务成本

2、收到退还的消费税
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税

2018.07.10 09:47:31

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秦晓辉律师
服务地区：广西-南宁

记账报税形式

1.购进货物时

借：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2.申请退税时

进项税转出=当期外销不含增值

税收购金额×（征税率-退税率），

借：主营业务成本

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

3.根据应退税额做的会计分录

4.应退税额=当期外销不含增值税收购金额×退税税率，

实退税额=应退税额-内销产品纳税额，

借：其他应收款—应收退税款

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

2018.07.10 09:46:09

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