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请问律师,小规模纳税人可以开增值税专票吗?
更新时间:2018-06-29 11:29:22
问题描述:
我们公司的生产经营规模不大,公司的员工人数也非常少,所以我们的利润也不是很多,所以我们认为我们是属于小规模纳税人的,听说现在国家已经把营业税改变为增值税了,我们不知道我们这样的公司可不可以开增值税的专票,所以请问律师,小规模纳税人可以开增值税专票吗?
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3位律师解答
未面谈及查看证据材料,律师回答仅供参考。
刘云律师
服务地区:海南-三亚
你好,小规模纳税人一般情况是不得自己开增值税专用发票的,但是在一些特殊情况下,是可以自己开专票的。
一般情况:
小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票。如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票。
特殊情况:
一、根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)规定:“十、全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。
住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍须向地税机关申请代开。
二、根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第4号)文件规定:“全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人(以下简称“试点纳税人”)提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具专用发票的,仍须向地税机关申请代开。”
三、根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定:“九、自2017年6月1日起,将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人(以下称“自开发票试点纳税人”)提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,通过增值税发票管理新系统自行开具。自开发票试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍须向地税机关申请代开。”
2018.06.28 18:27:44
点赞
石文辉律师
服务地区:海南-海口
186-8966-5886
咨询我
建议咨询税务局
2018.06.29 11:29:22
点赞
鲁志宏律师
服务地区:海南-三亚
一般地,一般纳税人能开具增值税专用发票,小规模纳税人只能开具增值税普通发票,但随着营改增的全面推广,部分小规模纳税人也可自行开具增值税专用发票。本文试总结如下与大家探讨,如有遗漏,请补充。由于水平有限,若有不当之处,还请海涵,并敬请指正。
?
我们都知道:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,增值税专用发票可以作为扣税凭证用于进项税额抵扣,增值税普通发票除非在农产品购销过程中的特殊情况,否则不能用于进项税额抵扣。
一般地,一般纳税人能开具增值税专用发票,小规模纳税人只能开具增值税普通发票,但随着营改增的全面推广,部分小规模纳税人也可自行开具增值税专用发票。截止今天,主要有住宿业、鉴证咨询业、建筑服务业等3行业的。
注意:住宿业、鉴证咨询业、建筑服务业3行业的小规模纳税人并非只对本行业的增值税应税收入开具增值税专用发票,而是对本企业的所有增值税应税行为都可以开具增值税。
必须知道:国家税务总局也明确规定,对于住宿业、鉴证咨询业、建筑服务业的小规模纳税人,税务机关不得再代为其开具增值税专用发票。
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2018.06.28 18:26:27
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