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城建税怎么做会计分录?有人知道吗?
更新时间:2018-06-27 20:12:13
问题描述:
我刚刚进入这家公司做公司的会计助理,但是因为我之前学的都是书本上的知识,所以对于会计的实践操作都不是很清楚啊,现在我的领导要我去做一下城建税的会计分录,但是我不知道怎么做,请问一下城建税怎么做会计分录?有人知道吗
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2位律师解答
未面谈及查看证据材料,律师回答仅供参考。
彭涛律师
服务地区:湖北-荆州
城建税核算
城市维护建设税是为加强城市的维持建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源而征收的一种税。城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计税依据,分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。其计算公式为:
应交城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×规定税率
在会计核算时,企业按规定计算应交的城市维护建设税,借记“营业税金及附加”等科目,贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目,交纳城市维护建设税时,借记“应交税费——应交城市维护建设税,贷记”银行存款“等科目。
城建税会计分录
1、提取时
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交城建税
2、结转时
借:本年利润
贷:营业税金及附加
3、上交时
借:应交税费——应交城建税
贷:银行存款等
城建税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。
(1)纳税人实际缴纳的“三税”税额(进口环节增值税、消费税除外)
(2)补交的税款
(3)免抵税额
注意的问题:
(1)不作为城市维护建设税计税依据的有:纳税人缴税的“非税”款项(滞纳金、罚款)、进口缴纳的增值税、消费税。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据。
(2)作为计税依据的的“三税”税金只是看是否在本期缴纳,与税款所属期间无关。即查补税款也应作为计税依据。
(3)免征或者减征“三税”同时免征或者减征城建税
(4)对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城建税。
(5)海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税。
2018.06.27 20:12:13
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刘星律师
服务地区:湖北-荆州
你好,如果是现金交的城建税,则现金缴纳增值税
借:应交税费-应交增值税-已交税金
贷:库存现金
计提城建税
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
现金缴纳城建税
借:应交税费-应交城建税
贷:库存现金
2018.06.27 20:11:23
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