1.所得税的计算方法主要有资产负债表债务法。这种方法是从资产负债表出发，分析资产、负债账面价值与其计税基础产生的暂时性差异，从而确定递延所得税。
2.其重点在于确定递延所得税资产或递延所得税负债，关键在于确定资产、负债的计税基础。
3.资产负债表债务法注重每一会计期间确认和计量业已发生的交易和事项所引发的未来所得税的流入或流出给企业造成的影响，并将这一影响确认为递延所得税资产或递延所得税负债。
递延税核算的关键在于暂时性差异。
1.暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。
这些差异包括未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额。
2.暂时性差异按照对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
3.对于暂时性差异的处理，企业需要确认递延所得税资产或递延所得税负债，从而影响所得税费用的计算。
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