转让土地使用权怎么交税
更新时间：2024-06-27 02:26
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导读：
转让土地使用权需缴纳哪些税？又有哪些转让方式？本文将为您详细解答，包括营业税、土地增值税、企业所得税及印花税的缴纳规定，以及买卖、抵债、交换等多种转让方式。
一、
转让土地使用权怎么交税
转让土地使用权涉及多种税务规定。
1.《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人需要缴纳土地增值税。
2.根据《企业所得税法》及其实施条例，转让土地使用权取得的收入应计入企业当期应纳税所得额，并按适用税率计征企业所得税。
3.根据印花税相关规定，转让土地使用权需要按照“产权转移书据”计算缴纳印花税，税率为万分之五。
二、
土地使用权转让方式
土地使用权可以通过多种方式转让。
1.买卖，作为最常见的转让方式，买卖以价金的支付为土地使用权的对价。
2.抵债，这是买卖的一种特殊形式，价金支付条件和期限有所不同。
3.交换也是一种转让方式，土地使用权的对价不是价金，而是其他财产或特定的财产权益。
4.作价入股是介于买卖和交换之间的方式，将土地使用权作价后转化为股权。
5.合建是在开发房地产时的一种合作形式，土地使用权的对价可以是股权或房屋产权。
6.赠予是用地人将其土地使用权无偿移转给受赠人的法律行为。
7.继承是在用地人死亡或法人、组织合并、分立时，其土地使用权由继承人或新主体取得的方式。
三、
土地使用权税务规定
土地使用权转让涉及多项税务规定。
1.《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人需要缴纳土地增值税。
2.企业所得税方面，根据《企业所得税法》及其实施条例，转让土地使用权取得的收入应计入企业当期应纳税所得额，并按适用税率计征企业所得税。
3.印花税方面，根据相关规定，转让土地使用权需要按照“产权转移书据”计算缴纳印花税，税率为万分之五。
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转让土地使用权要交哪些税
转让土地使用权的税费包括：增值税、契税、印花税以及土地增值税，税率以交易数额为依据。按转让价与购置价的差价缴纳5%的增值税；按缴纳的增值税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。法律依据：《城市房地产管理法》第三十九条
以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列条件：
（一）按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书；
（二）按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的百分之二十五以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。
第四十条
以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当按照国务院规定，报有批准权的人民政府审批。
有批准权的人民政府准予转让的，应当由受让方办理土地使用权出让手续，并依照国家有关规定缴纳土地使用权出让金。
转让土地使用权需要交哪些税?
土地使用权转让要交的税有：
1、营业税及附加：按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。
2、印花税和契税：按产权转移书据(合同)所载金额缴纳
0.05%的印花税。按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。
3、土地增值税。法律依据：《土地增值税清算管理规程》第十条对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
(一)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;
(二)取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;
(三)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;
(四)省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况。对前款所列第
(三)项情形，应在办理注销登记前进行土地增值税清算。
《城市房地产管理法》第三十九条
以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列条件：
（一）按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书；
（二）按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的百分之二十五以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。
第四十条
以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当按照国务院规定，报有批准权的人民政府审批。有批准权的人民政府准予转让的，应当由受让方办理土地使用权出让手续，并依照国家有关规定缴纳土地使用权出让金。
土地转让如何交税
在进行土地转让的时候，首先出让方以及受让方都需要缴纳一定的税费。其中，转让方需要缴纳营业税、城市维护建设税、土地增值税等多种税项;而对于受让方而言，需要缴纳的税项主要有土地使用税、印花税以及契税。法律依据：《中华人民共和国契税法》
第二条 本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：
（一）土地使用权出让；
（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；
（三）房屋买卖、赠与、互换。
前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。
以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。
第三条 契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。
