小规模纳税人和一般纳税人的标准
更新时间：2024-06-14 03:03
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导读：
本文主要介绍了小规模纳税人和一般纳税人的标准，包括定量标准和定性标准。同时还涉及了经营规模与纳税人定级的关系，以及纳税人的性质认定标准。
一、
小规模纳税人和一般纳税人的标准
小规模纳税人和一般纳税人主要是根据经营规模和销售额来划分的。
具体标准如下：
1.从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额≥50万元，则为一般纳税人；若年应税销售额<50万元，则被认定为小规模纳税人。
2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额≥80万元，为一般纳税人；年应税销售额<80万元，则被归类为小规模纳税人。
3.应税服务年销售额标准为500万元（不含税销售额）。
此外，还有一些特殊情况需要考虑：
1.对于同时兼有增值税应税货物、劳务，以及应税服务销售额的纳税人。
如果应税货物达到一定金额，则被认定为一般纳税人；如果应税服务年销售额达到一定金额，也同样被认定为一般纳税人。
2.年应税销售额未超过标准的纳税人，以及新开业的纳税人。
若满足有固定的经营场所、会计核算健全、能准确提供销项税额、进项税额等条件，也有可能被认定为一般纳税人。
3.对于年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（自然人）。
按小规模纳税人纳税；非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。
二、
经营规模与纳税人定级
经营规模是决定纳税人级别的关键因素之一。
1.根据经营规模，一般可将纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。
2.在具体的定级标准上，我们以生产和批发零售业务为例进行说明。
（1）对于从事生产和批发零售业务的纳税人，如果其年应税销售额达到50万元或80万元及以上，将被认定为一般纳税人；
（2）如果年应税销售额低于50万元或80万元，则被归类为小规模纳税人。
三、
纳税人性质认定标准
1.除了定量标准外，定性标准也是确定纳税人性质的重要依据，根据定性标准，一般可将纳税人分为一般纳税人和非一般纳税人。
2.在具体的认定标准上，我们主要考虑纳税人的性质和会计核算程度等因素。
（1）对于年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（自然人），按小规模纳税人纳税；而非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否按小规模纳税人纳税。
（2）对于一些新开业或年应税销售额未超过标准的纳税人，如果其会计核算健全、能准确提供销项税额和进项税额等条件，也有可能被认定为一般纳税人。
了解了小规模纳税人和一般纳税人的划分依据后，您是否对纳税有了更深入的理解？欢迎在找法网留言，分享您的想法和疑问。我们将竭诚为您解答。
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餐饮小规模和一般纳税人的区别有哪些
法律分析：餐饮业小规模纳税人开具增值税发票的税率为3%，而一般纳税人则为6%。自2016年5月1日起，餐厅的综合征收率降至3%，税负因此将显著降低。
此外，由于许多餐厅属于个体工商户，而我国对于营业税和增值税都设有起征点。对于月销售（营业）收入不超过3万元的餐厅，原本免征营业税，未来也将继续免征增值税。
个体工商户是小规模还是一般纳税人
个体工商户不一定属于小规模纳税人。符合标准的个体工商户是小规模纳税人，此外个体工商户未达到一般纳税人标准的也是小规模纳税人。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
申请个体工商户注册登记，应当提交下列文件：
1. 申请人签署的个体工商户注册登记申请书；
2. 申请人身份证明；
3. 经营场所证明；
4. 国家市场监督管理总局规定提交的其他文件。
小规模纳税人的标准为：
1. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数）；
2. 除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下。
其中，“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。
小规模纳税人与一般纳税人的区别
小规模纳税人和一般纳税人的区别是：
1. 税收计算方式不同。小规模纳税人的应纳税额计算公式为销售额乘以征收率，而一般纳税人则是当期销项税额减去当期进项税额。
2. 税率不同。小规模纳税人的税率通常为3%，而一般纳税人的税率则为17%或11%。
增值税税率的具体规定如下：
1. 纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或进口货物，除特别规定外，税率为17%。
2. 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产等应税销售行为，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。
3. 小规模纳税人发生应税销售行为时，采用销售额与征收率计算应纳税额的简易方法，并且不得抵扣进项税额。应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。
4. 小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门制定。
5. 小规模纳税人增值税征收率为3%，除非国务院另有规定。
