出借人利用其优势地位或借款人急于用钱的心理，往往对借款人提出许多不公平的条件，将利息预先在本金中扣除，之后再进行出借，本质就是一种变相的高利贷。另外，利息是借款人使用借款本金所负担的借款成本，事先从借款本金中扣除利息，借款人并没有完全使用借款本金，利息性质难以从借款本金中体现，对借款人来说，预先扣除利息就是出借人的无偿所得。
因此，出借人在交付借款时，预先扣除了利息的，虽然是双方的真实意思表示，但毫无疑问的是损害了借款人的合法利益，公平原则是民事活动的基本原则之一，出借人在借款本金中预先扣除利息的行为，与公平原则不符，因此应当将出借人实际出借的金额认定为借款本金。
同时，很多人认为，预先扣除利息的，借贷合同无效，不过这种认识与法律规定是不相符的，出借人事先在借款本金中扣除利息的，双方的借贷合同关系并非无效，而是按出借人实际出借的金额来确定借款本金，并以此计算利息。
企业向银行借款的实际利率计算公式如下：
企业实际借款利率＝企业借款实际支付利息／（借款总额－企业借款实际支付的利息）＝ 名义利率＋（1－名义利率）
例：某企业从银行取得的一笔期限为一年的借款200万元，借款年利率为10％，如果采用预扣利息，则：借款企业的实际借款利率＝200×10％÷（200－200×10％）＝11.11％
由该例可以看出，企业的实际借款利率比其名义利率高出了几个百分点。
依据我国合同法的规定进行民间借贷的时候，贷款人是不能从本金中扣除利息的，利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。
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