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税务筹划洼地--上海各区县退税政策比较(2018最新)
作者:陈沈峰来源:找法网日期:2018年03月14日

上海除了地理位置、市场辐射能力等因素外,税收优惠政策也是吸引越来越多的海内外投资者在上海投资或创业的重要因素。

在上海注册的公司除了享受国家实行的税收优惠政策外,还可以享受上海高额的财政补贴优惠政策(返税优惠政策)。

为扶持本地企业的发展以及为了招商引资,各地政府对企业或多或少都有财政扶持优惠政策。其中,上海市各级政府对企业的财政扶持力度最大。

一、税收之国家与地方分成体制

国家/地方

增值税

营业税

所得税

国家财政

50%

201651 日取消

60%

地方(省/市)财政

50%

201651 日取消

40%

二、上海市税收分成体制

上海的财政(税收)是各级政府分成的,除了国家部分的税收保留外,地方税收是由上海市政府、区政府、开发区、企业进行分成。

上海市税收(财政)分成比例

区域

市财政

区财政

开发区

企业

崇明

0%

20%

40%-50%

30%-40%

金山

40%

15%

10%

35%

其它郊区

40%

20%

10-15%

25%

市区

40%

30%

20%左右

10%左右

三、上海市企业财政返税比例

1、最高返税:崇明县 

目前,上海市只有崇明享受“海岛优惠政策”。上海市政府是不拿税收提成的,税收全部留给崇明县,所以崇明给企业的返税在上海是最高的。

2、次高返税:金山区

金山区属于上海市政府重点扶持的郊区,其对企业的返税力度要比其它郊区大很多。

2、一般返税

除崇明、金山以外的其它郊区,像奉贤、嘉定、闵行、浦东等区。

3、最低返税:市区。

像静安、黄浦、徐汇等区。

以企业营业税、增值税、所得税交税额100万元为例,企业在不同区域所得返税具体数额如下:

上海区县

增值税交税额100万

营业税交税100万

所得税交税100万

企业实得返税额

崇明

12

201651日取消

15

金山

10-12

2016年5月1日取消

15-18

奉贤、嘉定、闵行等

4-6

2016年5月1日取消

8-14

上海市区

2-4

2016年5月1日取消

3-6

四、关于上海企业所得税与个人所得税的返税说明

1、企业所得税征收方式

查账征收:税率为25%,按企业净利润计算。

核定征收:服务类最高企业税率为2.5%,咨询类最高3.5%,贸易类最高1.5%按开票额计算。

目前上海市税务局对于有限公司企业所得税核定征收方式监控非常严格,只有极少数企业在第二年能申请到所得税核定征收。

2、合伙企业个人所得税核定征收政策

合伙企业与个人独资企业只需缴纳营业税,没有企业所得税,但需缴纳个人所得税。在崇明、金山等区注册合伙企业或个人独资企业享受营业税高额返税优惠政策的同时,可以申请个人所得税核定征收,实现完全意义上的企业综合税负最低。

2016年7月1日起实行分级累进制,取消6折优惠。如下:

企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。 

其中:应纳税所得额=收入总额*应税所得率

应税所得率(取最低值):

行业

应税所得率

工业、交通运输业、商业

5%-20%

建筑、房地产

7%-20%

饮食服务业

7%-25%

娱乐业

20%-40%

其他行业

10%-30%

分级税率:

级数

级距

税率

速算扣除数

1

不超过15000元

5

0

2

超过15000到30000部分

10

750

3

超过30000到60000部分

20

3750

4

超过60000到100000部分

30

9750

5

超过100000部分

35

14750

 

3、合伙企业个人所得税财政补贴优惠政策

对于个人所得税纳税额较大的企业,当地开发区属经济小区可以为其申请财政补贴优惠政策,特别是投资管理、股权投资、建筑设计、城市规划、广告等行业,最高可以按企业所得税返税比例予以财政补贴。

五、上海开发区返税优惠政策说明

全国各开发区及代理公司众多,为了完成任务或吸引更多客户,很多在“税收优惠政策”做文章,欺骗客户。

1、返税基数模糊说法,看似返税比例很高

有些开发区或代理公司宣传税收优惠政策说“返地方所得税收的90%”。看似返税比例很高,其实企业真正得到的返税很少。

地方所得税收即可以指除国家外的地方税收,也可指区县所留税收,还可以指开发区所留税收,而且不同级别的开发区所留税收是不一样的。

因此,考虑选择在哪个区或哪家开发区注册公司时,一定要明白其给企业真实的返税是多少,一般用“返实际交税额的多少”比较科学。

2、隐瞒返税条件

有些开发区或招商部门对于企业的财政补贴有一定的要求。例如,部分开发区对于交税额有要求,企业交税额10万元以下的不予以返税。

3、返税时间

开发区或财政部门对企业的返税时间,有的按月,有的按季度或半年度,有的开发区一年给企业返税一次。

4、返税主体

谁给企业返税是非常重要的。有的是代理公司,有的是开发区,还有的是区财政局。

一般来说,由区财政局或开发区直接将税收返还给企业是比较规范的。

 

在上海投资或创业除了享受上述上海返税优惠政策外,还可以享受其它优惠政策。例如,高新技术企业、软件企业等国家重点扶持产业优惠政策;高校毕业生等特殊群体的财政补贴优惠政策。

金山区注册和返税事宜可以联系本律师。

 

以上内容由陈沈峰律师提供,若您案情紧急,找法网建议您致电陈沈峰律师咨询。

陈沈峰律师
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