一、房产税和土地使用税必须交吗

　　房产税的减税、免税

　　（一）企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园和福利性、非营利性老年服务机构自用的房产，也可比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免缴房产税。

　　（二）经过有关部门鉴定停止使用的毁损房屋和危险房屋，在停止使用后免征房产税。

　　（三）为了鼓励利用地下人防工程，对于作营业用的地下人防设施，暂免征收房产税。

　　（四）为了照顾微利企业和亏损企业，对微利企业和亏损企业的房产，可以由地方根据实际情况在一定时期内免征房产税。

　　（五）企业停产、关闭后，原有房产闲置不用的，经省、自治区、直辖市地方税务局批准，可暂不征收房产税。但如果这些房产转给其他纳税单位使用或者企业恢复经营，应当依照规定缴纳房产税。

　　（六）房屋大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修理期间可免征房产税。

　　（七）按照财税[2000]125号文件规定，对于企业按照政府规定的价格向职工出售的自有住房，免征房产税。

　　另外，按照规定，企业缴纳城市房产税确实有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。

　　租住的房子是不需要缴纳房产税的，房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。注意，是向产权所有人征收的税，你们仅仅是房屋使用人。因为房屋产权不属于你们公司，所以房屋附带的土地产生的使用税也不应该是你们公司承担。这个土地使用是作为房屋的载体使用，国家出让土地时，是出让给了房屋所有者，而并不是你单位，所以其纳税义务应该是由房屋所有者承担。所以税局核定时，不应该直接向你单位收取。

　　房产税征收标准分从价或从租两种情况：

　　（一）从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%~30%后的余值;

　　（二）从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10%~30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。

　　房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%;按房产租金收入计征的，年税率为12%。

　　房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：

　　（一）以房产原值为计税依据的：应纳税额=房产原值*（1-10%或30%）*税率（1.2%）

　　（二）以房产租金收入为计税依据的 ：应纳税额=房产租金收入*税率（12%）

　　对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地、铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。

　　土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：

　　应纳土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额

　　一般规定每平方米的年税额，大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。

　　二、房产税土地如何计算

　　房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。征收范围限于城镇的经营性房屋。区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。

　　根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：（一）按房产原值一次减除30%后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额=房产原值×（1-30%）×1.2% ;（二）第二种按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率（l2%）。

　　下列房产免纳房产税：（一）国家机关、人民团体、军队自用的房产;（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;（四）个人所有非营业使用的房产;（五）经财政部批准免税的其他房产。

　　房产税中的土地价值的计算：（一）按房产价值计征的（土地价值进入房产价值的按总价征收的，土地按照无形资产入账的不用计入征收总价中），年税率为1.2%;（二）按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税，可见房产税和土地价值没有关系但是一下两种情况除外一、对企业无偿划拨并单独计价的土地价值不计入房产税的计税依据二、有偿征用的土地应计入房产税的计税依据。

　　三、在我国房产税计税依据包括土地价值吗

　　在我国房产税计税依据不包括土地价值。房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种，从价计征是按照房屋原有的价值，一次性扣除百分10到30%后，剩下的价值来进行计算缴纳；从租计征是用房屋的租金收入来进行计算缴纳。

　　以上就是由找法网编辑整理收集的关于房产税和土地使用税必须交吗的法律知识。税务是针对相应的财产进行征收的一种国家政策，不同的国家有着不同的税收标准，同时税收也是一个国家最为重要的一种收入，交税也是我们每个公民的义务。如果您还有其他问题的，欢迎咨询找法网律师。