在民间借贷中，借贷双方通常约定借款的利率为年利率或月利率，一般很少约定借款利率为日利率，但民间借贷中经常遇到借款计息期有整年和整月又有零头天数的情形，该种情况下，计息公式为：利息=本金×年数×年利率+本金×月数×月利率+本金×零头天数×日利率。该种情况下，涉及年利率和月利率如何转化为日利率的计算，实践中不少人采取“日利率=年利率÷365”的计法。

实际上，根据《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》（银发 〔2005〕 129号），年利率或月利率转化为日利率的计算公式应为：“日利率=年利率÷360”，或“日利率=月利率×12÷360”，当然，如果借款本金较小或借款期限较短，相比较“日利率=年利率÷365”的计法，二种方法计算的日利率，利息实际金额差别不大，可以忽略不计。

为方便计算，也可选择将计息期全部化为实际天数计算利息，将年利率或月利率转化为日利率，即每年为365天（闰年366天），每月为当月公历实际天数，该种情况下，计息公式为：利息=本金×实际天数×日利率。

附：案例参考

《贵州勇X锋矿业有限公司、贵州锡X氧化铝有限公司等金融借款合同纠纷民事二审案》【（2021）最高法民终410号】

在该案中，勇X锋公司上诉认为本案所有的利息、罚息和复利的日利率应以365天为基础计算。对勇X锋公司该上诉理由，最高人民法院认为：《中国人民银行关于人民币存贷款计结息的通知》（银发[2005]129号）第三条第一款规定：“三、存贷款利率换算和计息公式（一）人民币业务的利率转换公式为：日利率=年利率÷360，月利率=年利率÷12。”根据《借款合同》第四条第四款约定，贷款利息自贷款转存到勇X锋公司账户之日起计算。合同项下的贷款按日计息，日利率=月利率/30=年利率/360。勇X锋公司在庭审后提交律师代理意见，认为本案所有的利息、罚息和复利的日利率应以365天为基础计算，勇X锋公司的该项主张与《借款合同》约定不符，亦与上述通知规定和银行业存贷款日利率计算惯例不符，本院不予支持。