2009年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》，“小金库”这个毒瘤在一些地方和单位不断没有被清除，而且跟随着时代前进的步伐在不断地变换着手法，不断地改变着伪装，以增加其隐蔽性。笔者结合工作实际，在此谈一下对审查“小金库”资金方法的探讨，仅供大家参考。
一、账户审查法。如对某信用社审计时，怀疑其有“账外”资金，但存放地点难以确定。通过对其内设所有营业机构所处地段、业务量大小、方便程度等进行综合观察、排队分析，将重点锁定在其直属营业部。然后，通过审查该营业部每月存款利息结算单，查出该金融机构以其内设机构的名义，在其直辖营业部开设的存款资金账户5个，设置“小金库”。
二、数据分析法。如在“五项社保”资金审计中，利用AO系统对再就业培训专项补贴资金进行审计分析，查出某社保机构采取重复上报培训人员、虚增培训人数等手段，套取财政专项资金数万元。
三、票据审查法。一是收费票据。如对某单位审计中，从详细审查收费票据存根入手，建立收费数据统计表28张，统计收费业务1300余笔。利用EXCEI自动筛选功能进行筛选抽样，建立抽查表6 张，与收费台账核对，查出了“账外”收费的问题。二是支出票据。如对某某单位审计，发现一张由税务部门开的建筑业统一发票金额8000余元，存在疑点，经进一步审查证实是虚假的票据，目的是套取资金存放“账外”用于礼金。
四、档案资料抽查法。如对某法院经济责任审计中，抽查案件执行档案78券，查出了多收执行费存放账外的问题。
五、经办人员分类法。如在乡镇经济责任审计中，通过对专项资金支出款项经办人员的分类，确定审计重点，查出某镇采取虚假发票列支，套取专项资金的问题。
六、效益跟踪调查法。如对某镇专项资金审计中，财务数据反映某村领取几万元专项资金，用于蔬菜大棚建设，经了解该村地理位置离县城较远，而且地处山区，地理条件不适合发展蔬菜大棚，经进一步跟踪审计调查，属于以虚假拨款的手法列支，套取专项资金。
