个人独资企业所得税怎么缴纳

更新时间:2018-05-04 09:12
找法网官方整理
问题相似?直接咨询律师 >
导读:
企业分很多种,其中一种就叫个人独资企业,顾名思义个人独资企业就是个人独自出资创办的企业。由于个人独资企业的特殊性,我国法律对其所得税缴纳做出了不同于有限责任公司和股份有限公司所得税缴纳方法的规定,那么,个人独资企业所得税怎么缴纳呢?以下就由找法网小编为您详细介绍。

  一、个人独资企业概念

  独资企业,即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。 以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任,破产时借方可以扣留业主的个人财产。

  独资企业在世界上的很多地区不需要在政府注册。在这种制度下,很简单的经营安排如小贩和保姆在法律上就属于独资企业。甚至暂时经济活动,比如个人之间的买卖交易在法律上就依照独资企业处理。通常为了方便执法活动,政府会要求某些种类的独资企业注册,比如餐馆注册为了方便卫生检查。另一个注册原因是牌号,业主有权力使用个人的姓名为企业牌号比如“张三的饭店”,但是法律通常要求业主登记其它名称的牌号,以防有商标争议。

  二、个人独资企所得税缴纳

  (一)个人独资企业,不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。参见《企业所得税法》第一条第二款规定:个人独资企业、合伙企业不适用本法。而适用《个人所税法》,按《个人所得税法》第二条第二款“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

  (二)税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种,一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的,另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

  (三)只要企业有利润,不论采用哪种征收方法,也不论企业利润是否分配,都需要缴纳个人所得税。

  (四)采用查账征收方法的,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。

  (五)采用核定征收方法的。依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知》规定,采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额,然后,根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。

  (六)由于2011年前8个月适用修改前的《个人所得税法》,后四个月适用修改后的《个人所得税法》,二者减除费用标准和税率表不同,所以应按照税收法律、法规和文件规定,先计算全年应纳税所得额,再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下:

  前8个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数)×8/12

  后4个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数)×4/12

  全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额

  以上就是小编为大家整理的关于个人独资企业所得税缴纳的相关知识。独资企业,即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。若您还想了解更多个人独资企业所得税的知识,您可来找法网在线咨询专业律师。

温馨提示:法律问题具有较强的专业性,如有疑问,建议一对一咨询专业律师
声明:该作品系作者结合法律法规、政府官网及互联网相关知识整合,如若内容错误请通过【投诉】功能联系删除。
大家都在问
我也要提问 >
个人独资企业国税申报怎么进行?
个人独资企业国税申报可网上进行。需登录税务网站,进入网上办税厅,按提示填写申报表并提交。如遇问题,可咨询税务人员或查看网站操作指南,确保申报准确无误。
个人独资企业个人所得税怎么计算公式
对个人独资企业征收个人所得税有两种征收方式:一是核定征收,二是查帐征收。 实行查帐征收方式的个人独资企业和合伙企业投资者所得,其个人所得税应纳税额计算公式为: 应纳税所得额 = 一个纳税年度收入总额 - (成本 + 费用 + 损失 + 准予扣除的税金)。 应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数 特别要注意此处的应纳税所得额是指全年的,而且投资者的工资不得在税前扣除。 2008年3月1日起个人独资企业的投资者的费用扣除标准调整到2000元,虽然投资者3月的收入低于2000元,但费用扣除标准仍然按2000元计算。 根据上述原则计算出全年的应纳税所得额再适用税率计算出全年应缴纳的个人所得税。
个人独资企业查账征收怎么交税
对个人独资企业征收个人所得税有两种征收方式:一是核定征收,二是查帐征收。 实行查帐征收方式的个人独资企业和合伙企业投资者所得,其个人所得税应纳税额计算公式为: 应纳税所得额 = 一个纳税年度收入总额 - (成本 + 费用 + 损失 + 准予扣除的税金)。 应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数 特别要注意此处的应纳税所得额是指全年的,而且投资者的工资不得在税前扣除。 2008年3月1日起个人独资企业的投资者的费用扣除标准调整到2000元,虽然投资者3月的收入低于2000元,但费用扣除标准仍然按2000元计算。 根据上述原则计算出全年的应纳税所得额再适用税率计算出全年应缴纳的个人所得税。
相关知识推荐
个人独资企业税如何缴纳
个人独资企业税如何缴纳
个人独资企业所得税
问题没解决?立即咨询律师
平台保障
优选律师
快速响应
#3分钟内获得解答
去咨询
个人独资所得税怎么算
个人独资所得税怎么算
个人独资企业所得税
没有想要的解答?推荐咨询本地专业律师
平台律师团
已服务 9.9万人
响应 2分钟内
7x24小时在线服务
针对性解决方案
咨询我
律师解答动态
吴亮律师
吴亮律师
3分钟前
这种情况可以先收集能证明在该校学习、交学费等证据,像缴费凭证、学习记录等。然后和学校协商退款,若协商
吴亮律师
吴亮律师
7分钟前
可以跟对方保险公司要精神损失费。虽然孕妇未受伤,但因事故受惊吓宫缩住院保胎,精神上遭受了痛苦。具体金
吴亮律师
吴亮律师
14分钟前
打台球赢钱被抓没拘留,是否有案底得看具体情况。要是只是简单教育没认定违法,一般没案底;若认定为赌博但
吴亮律师
吴亮律师
15分钟前
无证驾驶摩托车和故意遮挡号牌都属违法行为。你有小车驾照但没摩托驾照,算无证驾驶。可能会被记12分,罚
吴亮律师
吴亮律师
17分钟前
遇到这种情况别慌,先收集好和对方的聊天记录、交易记录等能证明被骗的证据。接着尝试联系对方,要求退还钱
吴亮律师
吴亮律师
18分钟前
不一定是同等责任。小汽车超速驾驶有过错,摩托车主开无牌无证改装摩托也有过错,但责任划分要综合具体情况
吴亮律师
吴亮律师
20分钟前
北京整户消亡后土地能否继承得看土地性质。如果是宅基地,因它归集体所有,不能继承,但地上房屋能继承,地
我也要提问