商贸企业代购代销手续费是否计征增值税
更新时间：2012-12-27 02:22
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导读：
咨询内容：商贸公司准备采用代购代销经营销售模式，实行约定售价比例收到手续费结算方法.这种情况下一般是只征营业税对不要注意哪些文书材料关于代购代销结算清单是税务局的固定表格填写形式还是有自己编制如在采用代购代销模式时，公司为客户准备了储值卡结算方法，
咨询内容：商贸公司准备采用代购代销经营销售模式，实行约定售价比例收到手续费结算方法.这种情况下一般是只征营业税对不要注意哪些文书材料关于代购代销结算清单是税务局的固定表格填写形式还是有自己编制 如在采用代购代销模式时，公司为客户准备了储值卡结算方法，即消费者款项打到我公司帐户上，我公司提供储值卡并输入相应金额. 与委托厂家结算时，我公司出具代购代销清单并扣留下手续费后再支付余下货款给厂家.发票由厂家直接全额开给消费者.这样的话，是不是还是只征营业税
答复：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或个体经营者将货物交付他人代销以及销售代销货物的行为，视同销售货物，应征收增值税。同时财政部、国家税务总局《关于增值税、营业税若干政策规定的通知》（[94]财税字第026号）规定，代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，无论会计制度规定如何核算，均征收增值税。（一）受托方不垫付资金；（二）销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；（三）受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。根据以上规定，代购与代销是两种不同的行为，应区别征税。具体请向主管国税机关咨询。
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我想请问小规模茶叶个体工商户开增值税电子普通发票的税率是多少？
一、营业税改增值税取得的发票抵扣 一般纳税人：支付给非试点纳税人取得的发票(营业税票)能抵扣吗?不能，但是如果你是实行差额纳税的企业，由非试点纳税人取得的营业税票可以作为差额纳税抵扣。 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。 企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“主营业务成本”等科目。 小规模纳税人：取得的试点纳税人发票能抵扣吗?不能抵扣，小规模纳税人实施简易计税法，适用3%的征收率计税，不能抵扣进项税额。 取得的非试点纳税人发票能抵扣吗?不能抵扣，但是实行差额纳税的企业，由非试点纳税人取得的票可以作为差额纳税的抵减额。 小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。 企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 二、营业税转增值税后怎么做分录 借：销售费用1000 进项税金60 贷：银行存款1060 需注意的是，6%适用的是“部分现代服务业”(其中含交通运输业辅助业，也就是货代等行业)而不是“交通运输业”。“交通运输业”适用11%。
