咨询描述：2007年我公司签订销售合同一份，金额10万元，我公司收到定金5万元后记入预收帐款，随后按合同加工并发了货，余款购货方一直未付，我们也没有出具发票，税务稽查时让我公司按5万元收入补了税，如果在2008年对方付清货款，我们要出具10万元的发票，那么应纳税所得额如何计算，如何申报增值税，我们是增值税一般纳税人。凭证如何填写？
解答内容：根据《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程〉的通知》 （国税发〔2005〕61号）中对“一窗式”票表税比对异常类型及处理方式分类规定，对于因纳税人前期己申报交税，但未开具发票，而在本期补开专用发票并抄报税而造成的销项比对不符的情况，经核实情况属实的做解锁处理，情况不属实的交复核岗转税源管理部门。
因此，增值税的申报根据实际情况按照填报说明据实填写，凭证如何填写按照财务制度的规定执行。
