进口消费税的计算方法是怎样的

更新时间:2022-06-02 14:52
找法网官方整理
问题相似?直接咨询律师 >
导读:
消费税是以消费品的流转额作为课税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项,可以从批发商或者零售商征收。那么关于进口消费税的计算方法是怎样的呢?

  《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第八条规定纳税人进口的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为报送进口的当天;第九条规定进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量,申报进入中华人民共和国海关境内的应税消费品均应缴纳消费税。进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人,为进口货物消费税的纳税义务人。通过《进口环节消费税税目税率表》可以看到消费税最高可达45%的分类分项差别税率,决定了其在企业的避税筹划中占有重要的地位。进口货物消费税的应纳税额的计算公式:

  组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税费)

  应纳税额=组成计税价格×消费税税率

  进口货物的成交价格应当符合下列要求:

  (一)对买方处置或者使用进口货物不予限制,但是法律、行政法规规定实施的限制、对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外;(二)进口货物的价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件或者因素的影响;(三)卖方不得直接或者间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益,或者虽然有收益但是能够按照《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》第十一条第一款第(四)项的规定做出调整;(四)买卖双方之间没有特殊关系,或者虽然有特殊关系但是按照《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》的规定未对成交价格产生影响。

  进口货物成交价格无法确定,或申报价格经海关审查研究不能接受的,海关依次按下列方法估定完税价格:

  (一)相同货物成交价格估价方法;(二)类似货物成交价格估价方法;(三)倒扣价格估价方法;(四)计算价格估价方法;(五)合理方法。

  根据国内市场相同或类似货物进口是否需要缴纳进口环节消费税,分为以下两种情况:

  如不需缴纳进口环节消费税。完税价格的计算公式为;完税价格=国内市场批发价格÷[1+进口关税税率+进口费用利润比率(20%)]

  其推导过程如下:完税价格=国内市场批发价格-进口关税-进口费用利润

  则:国内市场批发价格=完税价格+进口关税+进口费用利润

  其中:进口关税=完税价格×进口关税税率; 进口费用利润=完税价格×进口费用利润比率(20%)

  则:国内市场批发价格=完税价格+完税价格×进口关税税率+完税价格×进口费用利润比率(20%)

  =完税价格×[1+进口关税税率+进口费用利润比率(20%)]

  由此得出:完税价格=国内市场批发价格÷(1+进口关税+进口费用利润比率20%)

  如需要缴纳进口环节消费税,还应从完税价格中扣除。

  完税价格的计算公式为:完税价格=国内市场批发价格÷[1+进口关税税率+进口费用利润比率(20%)+(1+进口关税税率)÷(1-消费税率)×消费税率]

温馨提示:法律问题具有较强的专业性,如有疑问,建议一对一咨询专业律师
声明:该作品系作者结合法律法规、政府官网及互联网相关知识整合,如若内容错误请通过【投诉】功能联系删除。
大家都在问
我也要提问 >
烟草消费税怎么计算?请问烟草行业的消费税是怎么计算的?
一、烟草消费税计算方法: 烟草税主要包括增值税和消费税,两种税种的税率分别是: 1. 增值税税率为17%。 2. 消费税税率根据烟草种类不同而有所区别: - 甲类卷烟(调拨价70元或以上/条):税率为56%,另收0.003元/支,于生产环节征收。 - 乙类卷烟(调拨价低于70元/条):税率为36%,另收0.003元/支,于生产环节征收。 - 商业批发:税率为11%,另收0.005元/支,于批发环节征收。 - 雪茄:税率为36%,于生产环节征收。 - 烟丝:税率为30%,于生产环节征收。 二、烟草消费税是指在卷烟批发环节加征一道从价税,税率为11%。即在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人,凡是批发销售的所有牌号规格卷烟的,都要按批发卷烟的销售额(不含增值税)乘以11%的税率缴纳批发环节的消费税。
企业所得税怎么算?企业的所得税一般是怎么来算的?企业所得税计算公式是什么?
企业所得税计算公式为,如果是居民企业的,是应纳税所得额乘以25%;如果是非居民企业的,是应纳税所得额乘以20%。而应纳税所得额是企业当年的收入总额,减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。
卷烟消费税是多少?卷烟消费税计算公式是怎样的?
你好 这个问题应该问税务局或者烟草局等单位
相关知识推荐
问题没解决?立即咨询律师
平台保障
优选律师
快速响应
#3分钟内获得解答
去咨询
没有想要的解答?推荐咨询本地专业律师
平台律师团
已服务 9.9万人
响应 2分钟内
7x24小时在线服务
针对性解决方案
咨询我
律师解答动态
吴亮律师
吴亮律师
3分钟前
虽然没留书面协议,但可找当时参与商议的其他在场人作证,也可收集报修记录、与原物业人员沟通记录等证据。
吴亮律师
吴亮律师
7分钟前
遇到这种情况,你们先整理好聊天记录截图、威胁信息等证据。然后到能受理的地方去说明情况,把事情经过,包
吴亮律师
吴亮律师
8分钟前
未婚先孕5年后领结婚证上户,一般有出生医学证明且能证明亲子关系就不用亲子鉴定。但要是没有出生医学证明
吴亮律师
吴亮律师
11分钟前
没签合同、没填入职表、没写辞工单,老板还克扣工资,这是不合法的。可收集能证明在那工作的证据,像工作证
许若宇律师
许若宇律师
11分钟前
您好,可以收集证据起诉解决问题。
叶斌律师
叶斌律师
15分钟前
先收集证据,如医疗记录和目击证言,依据《侵权责任法》向对方家长或学校提出赔偿要求。
吴亮律师
吴亮律师
18分钟前
想消除网逃,首先得主动向相关单位说明情况,如实交代自己涉及的事情,积极配合调查。要保证自己说的都是真
我也要提问