企业所得税纳税调整项目明细表怎么填

更新时间:2020-07-01 18:03
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导读:
关于纳税调整项目明细表它适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。其中,税收金额是单位营业收入中的应纳税金。包括应缴纳增值税及附加税和企业所得税。那么企业所得税纳税调整项目明细表怎么填呢?接下来找法网小编就来为大家解答。

  一、企业所得税纳税调整项目明细表怎么填

  工资总额可以据实列支,计税工资总额与实际发放工资一样填写,不需要调整。因为,企业发生的合理的工资薪金支出,准予税前扣除。

  核定征收,应税收入=收入总额-不征税收入-免税收入,注:大额股权或财产转让收入也属于收入总额。

  高新产品占总收入比重,此处总收入是扣除不征税收入的部分,软件和集成电路产业收入的达标条件,符合条件的销售(营业)收入仅指主营业务收入和其他业务收入。

  适用税前加计扣除政策行业的企业,其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50%(不含)以上的企业。

企业所得税纳税调整项目明细表怎么填

  二、企业所得税纳税调整有关项目填报说明有哪些

  本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”七大项分类汇总填报,并计算纳税调整项目的“调增金额”和“调减金额”的合计数。

  数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。“税收金额”是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。

  法律依据:

  根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。

  《企业所得税汇算清缴管理办法》相关规定:

  第二条:企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定。

  以上就是找法网小编为大家解答的关于企业所得税纳税调整项目明细表怎么填问题的相关法律知识内容了,综上所述呢,我们可以了解到工资总额可以据实列支,计税工资总额与实际发放工资一样填写,不需要调整。因为,企业发生的合理的工资薪金支出,准予税前扣除。如果您还有其他问题,欢迎咨询找法网律师。

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企业所得税应纳税额调整项目
纳税调整项目有: 1、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出; 2、超过税法规定标准的工资支出; 3、非公益性捐赠支出等。
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