第一步，计算应交所得税：应交所得税＝［利润总额＋费用（会计＿税法）＿收入（会计＿税法）］×现行税率；
第二步，计算暂时性差异（公式符号性质）：暂时性差异＝（资产类）账面价值＿计税基础；暂时性差异＝（负债类）（账面价值＿计税基础）×（＿1）＋ｘ＝应纳税ｘ；＿ｘ＝可抵扣ｘ；
第三步，计算递延所得税负债（或资产）增长额＝期末应纳税暂时性差异×预计转回税率＿递延所得税负债期初余额；
第四步，做分录（根据四科目平衡计算所得税费用）☆所得税费用的简算法：所得税费用＝（利润总额＋永久性差异）×现行税率、永久性差异＝费用（会计＿税法）＿收入（会计＿税法）成立条件：预计转回税率＝现行税率、特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。
1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
第五条 纳税人的收入总额包括：
（一）生产、经营收入：是指纳税人从事主营业务活动取得的收入，包括商品（产品）销售收入、劳务服务收入、营运收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入。
（二）财产转让收入：是指纳税人有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入。
（三）利息收入：是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息、外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。
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