一、说明
适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、表头项目：
１、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历１月１日至所属月（季）度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月（季）开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情况填报。
２、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（１５位）。
３、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。
三、各列的填报
１、“据实预缴”的纳税人第２行－第９行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度１月１日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第９行“应补（退）所得税额”的数据。
２、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第１１行至１４行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第１６行：填报表内第１１行至第１４行、第１６行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。
四、各行的填报
本表结构分为两部分：
１、第一部分为第１行至第１６行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第２至９行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第１１至１４行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第１６行。
２、第二部分为第１７行至第２２行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第１８至２０行；分支机构填报第２０至２２行。
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，２００８年新的＜中华人民共和国所得税法＞；规定一般企业所得税的税率为２５％。以上就是有关企业所得税季报要怎么做的详细内容，欢迎大家阅读。
