1、计提工资时：
借：管理费用--工资
贷：应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)
2、支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分：
借：应付职工薪酬--(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)
贷：应交税费--应交个人所得税其他应付款--个人社保其他应付款--个人公积金
银行存款或现金(实际发放工资部分)
注：应付职工薪酬中，二级科目工资并不再具体分三级科目，为了方便区别金额，我特地将工资的四块组成部分分了开来。
对于个人社保和个人公积金部分，个人推荐使用“其他应付款”科目，当然你使用“其他应收款”科目也是可以，只不过那样有些人就会搞不清楚勾稽关系。
3、实际支付个人所得税时，也就是申报纳税：
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
4、缴纳社保时：
借：管理费用--公司社保部分其他应付款--个人社保部分
管理费用--公司公积金部分其他应付款--个人公积金部分
贷：银行存款
5、代缴社保(当月银行账上缴纳的全部社保)：
借：管理费用-社保(数额在次月申报表中)
贷：银行存款
6、发放工资时：
借：管理费用-工资(实发+社保+个税)借：管理费用-社保(红字)(本月工资表上代扣数额)贷：其他应收款-个税(本月工资表上代扣数额)贷：银行存款
7、银行代扣上月个税：
借：其他应收款-个
税(企业收到上月代扣代缴数额)
贷:银行存款
扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
(1)工资、薪金所得。
(2)对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
(3)劳务报酬所得。
(4)稿酬所得。
(5)特许权使用费所得。
(6)利息、股息、红利所得。
(7)财产租赁所得。
(8)财产转让所得。
(9)偶然所得。
(10)经国务院财政部门确定征税的其他所得。
《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。
财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。
《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。
《企业所得税法实施条例》进一步明确，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。
以上就是找法网小编为您整理的关于代缴个人所得税的会计分录怎么写呢的相关内容，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。若您还有疑问，欢迎咨询找法网的律师。
