某市稽查局接到举报称，A有限公司2011年通过中间人李某接受B再生资源有限公司提供的虚开废旧物资发票抵扣进项税、偷逃增值税，该市稽查局对此案进行了调查。由于李某下落不明，A公司有关人员拒不提供有关情况，且废旧物资销售发票涉及的原材料均已投入生产，因此，难以通过库存盘点的方法核实A公司从B公司购进废旧物资的真实性。于是，检查人员决定从资金流、货物流、票据流的核查入手，查证违法行为。履行相关手续后，检查人员调查了A、B公司所有银行账户和中间人李某个人银行储蓄账户资金往来情况，调查情况显示，A公司为了从B公司获取废旧物资销售统一发票，先将“购货”款汇入B公司，B公司收到款项后，将废旧物资销售发票邮寄给中间人，并按开票金额的一定比例扣除开票费用，然后将余款汇入李某个人储蓄账户，接下来，中间人将发票交给A公司、将资金转到A公司若干“可靠”员工的储蓄卡上，最终由这几名员工将款项上交A公司财务。同时调查还显示，整个过程中，B公司对A公司无任何废旧物资的流动。在事实面前，被举报单位相关人员不得不承认违法事实，最终，A公司被追缴少缴的增值税，并被处以少缴税款一倍的罚款，同时，由于A公司上述违法行为已涉嫌违犯《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，根据税收征管法第七十七条和国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第三条及有关规定，该案被依法移送公安机关处理。
经验分享：上述两个案例查证的关键就是抓住了资金流、货物流、票据流这一核心问题。相比较而言，发票真伪的鉴别要简单和容易些，而业务的真伪核实难度要大一些，解决这一问题的突破点，是认真调查双方往来的票据流和与之有关的资金流、货物流情况，查清与交易业务有关的资金流向、货物流向。
