一、 控制风险才能持续发展
所谓的风险就是企业在经营过程中的不确定性。追求盈利是我们的目标,但是我们的盈利必须要控制在我们可以接受的风险的范围以内,如果我们的盈利有很高的风险,那么我们的企业会有导致失败的隐患。
税务风险就是指税务责任的一种不确定性,比如企业被税务机关检查,承担过多的税务责任,或是引发补税、罚款的责任。对于企业的经营来讲,我们一定要控制自己的风险,税务风险也是我们应该控制的风险之一。
税务风险不可回避。正确理解到税务风险是不可回避的。作为企业在经营的过程中,必然会面临到税务问题,既然面临税务的问题,那么就有可能面临税务风险。
税务风险可以控制。税务管理措施得到,那么就可以把税务风险控制在一个可以接受的范围以内。
二、 税务风险分析模型
依据这个模型,我们将从企业的内、外部因素来分析税务风险。
经营理念:管理者的经营风格、个性、法律意识等方面的因素都会对税务风险产生一定的影响。
案例
从经营理念到刘晓庆税案
经营风格、:扩张性
领导作风:个性张扬
风险观念:比较薄弱
法律意识:重视合同 不重视税务。
以上因素导致刘的税务案件的爆发。
人员的素质因素:教育背景、工作经历、工作态度、专业能力等等。财务行业要求的是具备专业技能和专业资格的人士。
财务人员能力不足的结果:
业务处理不当。
胳膊往外拐。没有一定的规避税务的技巧,客观上加大了企业的税务负担。
应对税务机关不当,向税务机关解释不清楚,从而导致税务机关的检查。[page]
税务管理流程
地方税务环境:企业选址的时候应该充分考虑当地的税务环境,包括从当地政府的观念、公务员的素质、经济发展水平、市场开放程度等方面来考察。良好的税务环境有利于企业的生产经营。
企业的社会关系
税务文书:其重要作用有是否需要纳税的依据、完成纳税义务的凭证、税务检查的对象、税务案件的证据等。它包括:经济合同、商业票据、会计资料、税务申请、税务批复、纳税资料等方面的文书资料。
正确应对税务稽查:税务机关对企业的税务稽查也是其履行职能的表现,作为企业应该正确的对待和配合。如果不能够正确应对,那么则会妨碍企业正常经营、引发连锁税务检查、增加额外税务负担。
把握企业的表达机会。即使企业在税务上存在问题,也可以通过现场审查前的自查、现场上审查的沟通、核对复核中的沟通、审理过程的沟通、听政会、行政复议、法律诉讼等手段形式进行沟通、解释工作。当然,行政复议和法律诉讼的采用,是很少的,因为其成本过大,造成的影响也不好。
综上所述,控制税务风险的措施是:重视税务风险、加强涉税管理、提高专业能力、提高应对技巧、选择适当环境、处理好社会关系。只有在这些方面做好工作,才能真正有效控制企业的税务风险