企业收取违约金应如何开具发票

更新时间:2012-12-27 01:40
找法网官方整理
问题相似?直接咨询律师 >
导读:
企业在日常的经营活动中,可能会涉及合同违约金的收付问题,收取违约金,应如何开具发票呢?不同的情况,处理方法会不同,下面分析购销、提供服务过程中收取违约金如何开具发票。一、供货方(收款方)收取违约金1、合同实施前违约优时财税如果是供货方(收款方)收

 企业在日常的经营活动中,可能会涉及合同违约金的收付问题,收取违约金,应如何开具发票呢?不同的情况,处理方法会不同,下面分析购销、提供服务过程中收取违约金如何开具发票。

  一、供货方(收款方)收取违约金

  1、合同实施前违约优时财税

  如果是供货方(收款方)收取违约金,并且对方在合同实施前违约,双方最终并没有执行合同,则此违约金不属于生产经营收入的业务往来结算,根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定,不需要开具发票。可以根据《会计基础工作规范》的规定开具收据,有税务机关监制收据的地区,可以开具税务机关监制的收据。

  2、合同实施过程中违约

  如果是供货方(收款方)收取违约金,并且对方在合同实施过程中违约,而合同内容属于应交增值税行为,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条以及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,则此违约金构成价外费用,违约金收取方需要与货款一起开具增值税发票给客户,并计算缴纳增值税。

  例如,A、B公司签订合同,由A公司向B公司供应产品,如果A公司已经发出部分货物,B公司违约,则A公司收取的违约金,需要开具增值税发票给B。

  如果合同内容属于应交营业税行为,根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条,以及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十四条规定,上述违约金属于价外收费。《关于营业税若干政策问题的通知》(财税(2003)16号)规定,单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入,应并入营业额中征收营业税。则违约金应该开具营业税发票给对方。

  二、收货方(付款方)收取违约金

  如果是收货方(付款方)收取违约金,则无论对方在何时违约,收取违约金一方只需开具收据给对方。因为根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定:“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票。”也就是说,开具发票的前提是销售商品、提供劳务等而取得了生产经营收入,而收货方(付款方)得到的违约金并不是生产经营收入,所以不需要开具发票。

温馨提示:法律问题具有较强的专业性,如有疑问,建议一对一咨询专业律师
声明:该作品系作者结合法律法规、政府官网及互联网相关知识整合,如若内容错误请通过【投诉】功能联系删除。
大家都在问
我也要提问 >
您好,企业收取违约金需要给对方开具发票吗
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证;销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;任何单位和个人不得自行扩大专用发票使用范围。
律师解答动态
按照合同处理,退费理由是否成立
按照签订的劳动合同处理,试用期应当提前三天解除合同
邓五英律师
邓五英律师
32分钟前
您好,一般情况下不会去管学生转学后的事情。
您好,这种情况无法取出。
李琦律师
李琦律师
51分钟前
关于驾校合同中的霸王条款问题,我理解您的困扰。从法律角度来说,这类明显不公平的条款确实可能无效。首先
李琦律师
李琦律师
1小时前
您好,关于您提到的延保退款问题,我需要了解更具体的情况才能给出准确建议。一般来说,延保服务是否可以退
想咨询一个转让合同想咨询一个转让合同
我也要提问