破产财产的拍卖，是将依法认定的破产财产由拍卖机构依照《拍卖法》以公开竞价的形式转让给最高应价者的一种特殊买卖方式。
自1997年5月以来,XX拍卖市场先后对A厂、B三厂、C厂、G厂、D厂、E厂6家国有破产企业财产向社会公开拍卖。
拍卖A厂等企业的破产财产虽然在海南省还属首次, 没有什么经验可以借鉴,但作为中介机构的拍卖企业如何配合政府部 门搞好国有企业破产财产的拍卖是一项义不容辞的工作,是一次十分 难得的拍卖机遇,同时对拍卖企业也是一次新的挑战和考验。
鉴于国有企业破产财产拍卖是深化改革的一项重要措施,也是保证国有资产不流失,盘活资产存量,减少损失和防止腐败,并使其成 为新的经济增长点的一条重要途径。所以,拍卖企业在工作中大胆尝试,努力处理好四个方面的关系:一是处理好拍卖程序与破产程序协调的关系,配合人民法院提高结案率,避免久拖不决;二是处理好与人民法院、清算组的业务协调关系;三是处理好与客户、买受人的成 交与付款之关系,严格执行拍卖合同,做好拍卖标的顺利交接;四是与清算组配合,处理好与政府各部门的业务协调关系,协助办理有美财产过户、变更等手续。在具体操作上严格按照《中华人民共和国拍卖法》、《海南XX拍卖市场业务规则》和"公开、公正、公平" 的原则以及价高者得的规则进行运作,做到操作规范、符合法律程序。考虑到国企破产财产拍卖政策性强、敏感度高、工作难度大等特点,所以,拍卖市场对拍卖底价的保密程度做得十分慎重,在拍卖师上台主槌后,政府有关部门才将拍卖底价递交给拍卖师一人知道,而且不公开,真正做到了公正、公平的竞争。
一、拍卖程序
对国有企业破产财产的拍卖,拍卖市场是按下列拍卖程序进行运作:
一)接受委托阶段
1.委托人提供有关的文件、手续单证有:
1)政府的批文。
2)法院对破产企业作出的《破产裁定书》。
3)国资局对该破产企业确认的财产《评估报告》。
4)破产清算组的委托拍卖函及附加条件等。
5)拟定拍卖的破产财产标的有关动产、不动产和其他财产(无形资产的所有证明复印件、房地产建筑设计图纸、机械设备、配套设施技术图纸及相关资料等)。
2.委托人与拍卖人签订《委托拍卖合同书》,合同的主要内容有:
1)确定破产财产的拍卖保留价,或对外报盘拍卖参考价,拍卖标的清单以《评估报告》的明细为准,并由委托人(清算组)负责指定专门人员保管,有效地封存好破产财产。
2)协定拍卖期限、刊登公告时间、拍卖地点等。[page]
3)商定拍卖方式("英格兰式"和"荷兰式"两种拍卖方式)。
4)协定收取佣金的比例。
5)价款结算方式及时限。
6)财产移交及执行程序等。
7)其他约定事项及双方权利和义务。
3.制定《关于国有企业破产财产拍卖实施方案》,成立拍卖会筹备领导小组,同时了解和查验破产企业的清算情况和全部破产财产并组织专门人员对拟定拍卖的财产进行科学的拍卖评估,为法院、清算组确定保留价提出参考性意见和建议;列出详细的拍卖标的清单, 并摄影和录像,存入拍卖档案。
二)拍卖阶段
1.在委托人和拍卖人商定的新闻媒体上刊登公告。
2.编制破产企业简介及竞买附加条件。
3.编制拍卖会竞买须知及注意事项。
4.召开破产企业拍卖新闻发布会。
5.考察竞买申请重点客户的企业或个人经营情况和经济实力。
6.接受竞买人登记、咨询服务、陪同竞买人考察破产企业、查验拍卖标的等。
7.竞买人交付保证金(一般是拍卖参考价10%),并对竞买人提供的有关材料及资信证明综合确认后,办理竞买手续。
8.布置拍卖会场,邀请新闻记者采访。
9.会场再行介绍拍卖标的,播放录像或幻灯,公开拍卖,落槌成交,并由买受人、拍卖人当场在《成交确认书》和《拍卖记录》上签字。
三)财产移交及结算阶段
1.7天内买受人必须缴纳成交总额的20%定金。
2.在买受人缴付20%定金后,拍卖人与买受人签订《成交确认书》。
3.一个月内缴清全部成交价款及佣金。
4.在买受人缴清全部成交价款及佣金后,拍卖人与委托人、买受人共同进行财产移交,并在财产移交备忘录中三方签字盖章有效。
5.委托人、拍卖人协助买受人办理一切财产过户、变更等手续。
6.向委托人结算转汇成交拍卖收益。
7.拍卖人向政府有关部门呈报拍卖工作总结。
上述是我们对拍卖国有破产企业的一些主要拍卖程序。通过1997年对海口市6家国有企业破产财产的公开拍卖,使我们积累了一定的拍卖经验,并取得了可喜的社会效益和经济效益。[page]
二、几点建议
一)提前介入清算,减少遗留问题
拍卖企业作为中介机构,我们认为应该提前介入破产企业的财产清算,以便配合资产评估所和清算组对破产企业的财产进行评估和清算,真正处理好破产程序与拍卖程序的关系。尤其重要的一条是哪些 财产可以列入拍卖,哪些财产不能拍卖,一般来说评估所和清算组不是十分协调,所以评估所搞出来的破产财产《评估报告》都要多次改 动和调整,不能一步到位。比如,破产企业的外收债务应收款该不该 列入拍卖范围(因为有些债务连债主都找不到,有些应收款都是5年 以上已失去法律保护时限,有些债务原破产企业提起诉讼,但由于种 种原因,执行难或对方根本没有支付能力,无法收回等),职工生活 区用地及公共设施如何剔除等等,这就需要拍卖企业在业务上积极参与配合,相互沟通。这样既防止国有资产的流失,又能使拍卖人对标的了如指掌,心中有数,为积极招商、找买家赢得充分的时间,使其 实现更大价值,同时还能减少拍卖成交后所带来的遗留问题。
二)延长拍卖公告,吸引众多买家
国有破产企业财产的拍卖不同于一般财产拍卖,是一项比较复杂的"系统工程"。鉴于政策性强、敏感度高、标的金额大等特点,因 此,发布国有企业破产财产的拍卖公告,我们拍卖企业认为至少要在 拍卖会前2个至3个月发布,延长公告发布时间,而且要公告数次, 扩大影响,同时为竞买人提供充分的准备时间。因为,有部分竞买人 总部设在国外或中国香港等地,他们对破产企业的考察、了解、审计、请示、汇报、决策等等都要较长-段时间,在一月半月时间内是无法作出竞买决策的。尤其是选择项目、更换产品等,更需要有充分的时间才能作出可行性报告,再决定竞买意向。在以前的运作中,都是在一个月以内发布公告和拍卖(也是政府有关部门和委托人的要求),但失去了众多有经济实力的境外企业及其他企业的参与和竞买。 所以,如果延长拍卖公告时间,就会增加竞买人数,提高拍卖标的的成交价位。
三)放宽交款时间,避免经济纠纷
通过对海口市6家国有企业破产财产拍卖实践,使拍卖企业的人员深深体会到,上千万元以上的资金,一般国内的企业都需要较长的筹资时间。因为,没有一个企业会有上千万元的流动资金去等待着竞买破产财产,所以筹资也好,贷款也罢,均需要一段很长的筹资时间。不然的话,即使成交后也缴付不清全部成交价款(按委托人要求一般都在30天内付清全部价款),不但给破产企业的职工安置及债务偿还带来不良影响,还会因此而引起经济纠纷及种种负面影响。所以,我们认为要给竞买人适当放宽交款时间,尤其是上千万元以上的标的最好是拍卖成交后60天至80天内付清全部成交价款较为合适。
四)国企财产拍卖,确定专业市场
拍卖国有企业的破产财产,是一项非常复杂的系统工程,难度确实很大,搞得不好或稍有不慎,均会给政府和破产企业以及买受人带 来损失和各种遗留问题。所以,拍卖国有破产企业,拍卖企业不但要具备相当的经济实力,而且还要拥有一批专业人才和在社会上的较高知名度和良好信誉。同时, 还要有一个非常出色的拍卖师,这样才能出色地完成拍卖任务,才能将破产财产的拍卖价位提高到一个理想的档次,减少国有资产的损失程度。为此,我们建议政府对拍卖破产企业的拍卖企业要严格审核,以便规范运作。
五)统一佣金标准,避免相互杀价
对拍卖破产企业佣金的收取,政府有关部门应该根据拍卖标的大小来规定佣金收取标准,不能让拍卖企业自行规定收费标准,更不能像旅游业、酒店业那样,采用不正当的杀价运作。因为有些拍卖企业为了争取拿到破产企业拍卖业务,相互杀价,造成在佣金收取上的极大混乱,而这些拍卖企业往往又不具备拍卖破产企业的条件。所以, 建议政府有关部门应该以文件的形式规定破产企业拍卖的收费标准, 以此规范拍卖企业的合理收费。
六)开辟绿色通道,解除后顾之忧
买受人在付清全部成交价款后,政府有关部门要给予大力协助, 办理其一切财产的过户、变更等手续。也就是说,土地、房管、国资、工商、财税等部门要开一个绿色通道,及时办理买受人的财产过户、变更手续。因此,建议法院在指定成立清算组时,清算组成员的人选就应该考虑到上述有关职能部门的人员参加,并分工明确,便于财产清算和拍卖成交后,财产顺利交接过户。根据目前情况来看,买受人在办理上述过户手续时有一定困难,尤其是办理时间较长。所以,建议政府要给以上这些部门下达明确的文件,防止相互扯皮,给清算组"尚方宝剑",应该优先、优惠地为买受人办理有关手续,缩短办理时间,提高工作效率,解除买受人的后顾之忧,使其破产的财产重新焕发生机。
七)鼓励职工竞买,放宽竞买资格
政府要积极鼓励破产企业的职工集资或以职工股份制形式来竞买破产企业,这样既能消除职工对企业破产后所带来的失落感,又能解决破产企业职工再就业问题, 同时也减轻对政府部门的各种压力,以及给社会带来人心安定等等。破产企业职工集资竞买,政府有关部门要提供更优惠的政策,使他们积极参与市场竞争。比如, 由政府下达 给职工个人的一部分安置费作为竞买资金,职工个人再投入部分资金, 成立股份制公司将原破产企业重新组建、调整、启动,成为新的经济增长点。另外,也要允许各种经济成分的集体和个人参与竞买,也就是说,只要有经济实力,不管是境外的、国内的任何人都能参与竞买,政府部门不要规定竞买人的竞买资格,这样参与竞买的人会更多、更广泛,更能提高拍卖标的成交价位,减少国有资产的损失程度。
八)创造有利条件,盘活资产变现
政府有关部门根据市政规划及城市发展目标改变破产企业财产的土地使用性质,如工业用地改为商业用地等等,应在拍卖前由政府确 定下来,通过拍卖方式,实现最高价值,以便买受人对原破产企业进行重新开发投资,我们建议政府也要以一个文件的形式来明确规定。
科学评估、确定合理的保留价是拍卖能否成功的关键。建议政府有关部门对破产企业财产的拍卖不要将保留价定得过高。在确定保留价时,应该与拍卖企业协商, 共同分析市场行情和竞买人情况。我们认为,《评估报告》的评估值是确定保留价的依据,但不是惟一依据, 因为《评估报告》也有一定的局限性,有一定财产变现的水分,如应收款及挂账部分,实际上是无法变现的,所以在确定保留价时,应该剔除。同时最主要是考虑市场需求状况及经济状况等诸因素,真正按照国务院[1997]10号文件精神:"企业破产财产应以评估确认的价格为依据,按国家有关规定确定底价,以拍卖方式为主,依照有关法律、法规转让,转让价格由市场确定"去办。假如,保留价定得过高,就会产生流标现象,没有人举牌,因而,就会影响到破产企业职工的安置及债务偿还等,也会引起一些不良的社会负面影响。[page]
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