1 会计机构的设置和权限
医院依据《会计法》及卫生部规定，医疗机构只设置财务管理，即财务处（科）。医疗机构的一切财务收支、核算工作纳入财务管理。医院内部的任何科室和个人均自行收费，私设“小金库”，财务也另设账目管理。财务处（科）对收入、支出、债权债务、资产管理及处置、对外投资、建设项目、经济合同的签订等负有、监督、管理的责任。
2 对资金的管理
财务管理的核心是资金，医院营运牢固以资金为核心的观念，最大限度地追求资金的使用率；资金的良性循环，关键是资金管理，监督控制。银行户头的管理，只开设帐户，多个户头容易使资金的管理失控；资金要调配，适时监控，医院财务制度规定，医院在及活动中的资金耗费和损失，“一支笔”制度，由财务科分类汇总，报院长签批。超过医院规定限额的大额资金由主管院长和院长签字方可，财务医院资金的运作，从而更地资金的和安全使用，使院长财务情况，统筹安排资金。
2.1 对收入资金的管理 医院收入是指医院在活动中的收入和从事活动依法的非偿还性资金，从财政的补助经费。在收费过程中规定的收费项目和收费价格收费，健全收费管理制度，以法定票据为源头，监督的医疗收入、药品收入、收入、财政拨款收入及补助收入，足额存入银行。医院的收入按权责制的原理管理，当日当日入账并结算，以便反映医院收入，跑、漏的，使收入的资金置于安全管理之下。收入纳入医院管理，由财务科收费，经管科分科核算（月初只发60%的固定工资，40%的活工资经考核后于次月20日发放）。医院的门诊、住院收款票据使用财政监制的收费票据，医疗收费的合法性，对票据的领发、保管有专人稽核管理，门诊、住院收款员收款领票登号，交款交票销号，所收款项内容齐全，金额符合物价收费标准，收入现金、支票按规定当天结账、当天交款（按规定交存银行）、当天交账，银行交款单要附收款汇总单，汇总单要有经办人、审核人签名，稽核员收费单据审核签收，交出纳做账。
2.2 核对 月底会计对门诊收入、住院收入微机汇总表与科室核算的汇总表核对，收入的安全性。
2.3 审核 稽核员《票据管理规定》审核票据内容，无误后予以销号，凭证的印刷、保管、编号、领发、登记、销号等制度。防止错收错发，以堵漏洞，收费工作质量。
3 医院预算经费支出的几个途径
3.1 对支出原始凭证的管理 原始凭证合法，外来票据上有两个印章：（1）财政或税务监制章；（2）财务收款章，票据内容、项目填列齐全、完整、大小写金额，无挖补、涂改，审批手续齐全，有经办人、财务审核人、分管、人的签名。
3.2 对预算支出的管理 每年的财务收支预算需经职代会决定后方可实施。医院预算的编制，要、财会、相的方法。先由财会年度事业计划、工作任务，预算指标建议，再由主管下达预算指标，医院编制预算的要求，拟定医院年度预算，由主管院长或总会计师审查并经院务会审议，报主管审批后由财会。
3.3 按预算进度支出手续 支出款项要符合支出项目所规定的范围、内容、标准，无擅自开支范围、开支标准乱开、滥支等铺张浪费、虚报冒领。
3.4 列入采购目录范围的支出 办理采购手续。特殊情况需自行采购的项目，持有采购办准予自行采购的批复。
4 对支出票据的审核程序
4.1 票据审核程序 经济后，即财务开支的审批程序是，经办人注明事由并在票据上签字，再由会计机构人（会计主管）对原始凭证审核签批，最后由主管院长、院长签批，方可到出纳处报账（或报销）。做，可以变事后监督为事前监督，可以会计的监督职能，调动会计机构、会计人员依法理财的性，会计人员的责任感，可以堵塞财务管理漏洞，规范会计基础工作，会计资料的性和完整性；可以会计机构人的特长，对财务开支的原始凭证的合法性、规范性审核、确认、签批，为签批把好道关口，从源头上遏制虚假票据流入和虚报、重报等违规违纪的。
4.2 支票领用程序 （1）领取转帐支票，要用款计划填写支票领用单，注明用途、金额，由院长批准签字，再到出纳处领取支票。支票领用单样品，见表1。（2）支票领出后3～7天内交回财务科出纳处核销，有特殊情况顺延时，应向财务科以书面报告说明原因以备查询，否则所的支出金额将从领票人工资中扣回。（3）领用新支票前先核销原来领用的旧支票，拒绝核销旧支票的，财务科不再办理新支票的领用手续。（4）未按规定用途使用支票的，财务科不予办理票据报销手续。严重违纪的，报院查处。表1 支票领用单样品（略）
4.3 备用金使用程序 各科提取备用金，限额管理，由财务科日常零星开支数核定数额，按《备用金制度》和《现金管理条例》的要求办理开支。
4.4 借款程序 （1）预借外出差旅费、学习费需办理手续：①外出学习、出差要有本人书面报告经科室科主任、院长审批；②到财务科填写借款单；③由院长签名批准；④到财务科按规定办理借款手续。（2）出差、学习人员返回后，在30天内按财务规定填写报销凭证，尽快办理结账还款手续，逾期不办者，由财务科从借款人工资中扣回预借款。（3）出省参加学术交流人员规定借款额为1000元，回来后报销3000元（要附原始票据），多支自负，借款按合同或规定办理。
4.5 报销外出差旅费单据的要求 先将零散的票据整齐地粘贴在的票据粘贴单上（要附批准外出学习的报告），由会计计算、填单签字后，财务科长审核签字，院长批准签字，再到出纳处报销。
4.6 原始单据签字要求 所有报销单据，院长在右上角签字，经办人在右下角签字，审核人在单据上方的中间空白处加盖审核条章（或签名），再到出纳处报销。
4.7 资金分类审核要求 支出管理原则如下：
4.7.1 医院的支出要在院长下，由财会安排、使用。
4.7.2 分级归口管理 医院批准的预算，分级归口由职能，按制度规定及定额标准，指标控制。
4.7.3 支出计划 医院各职能科室预算内的开支，要事先使用计划交由财会审核后。涉及开支计划，在预算范围内的由财会审批；超预算或计划外开支，要由科室书面报告，交财会审核后，由院长批准。
4.7.4 类支出 （1）工资的增减要依据人事的批复，每月报人事局、编委、财政局审批后方可发放；（2）失业保险金、医疗保险金、住房公积金、养老保险金、残疾人保障金、教育基金、个人所得税等由财务科按规定向缴纳；（3）公用电话费每月由财务科缴费，由行政院长医院规定标准审批，对各科室电话费超支由财务科列表从科室活工资中扣除；（4）水电费、污水费由总务科管理，每月按实操表缴费；（5）支出和纳入预算的性公用经费支出等按规定由经办人、审核人、院长签字后办理支出手续；（6）未经审定的，出纳人员擅自办理支出手续。[page]
4.8 对物资、财产的审核付款要求 医院财产物资管理“、计划供应、定额配备、归口”的原则。
4.8.1 房屋新（改、扩）建 要有科室和医院的可行性论证资料、经市计划委员会审批和市采购办公开招标的中标通知书，按批文规定的，资金用途，在付款时要的原则：（1）按工程进度分批付款，每次付款时要合规付款票据，并附工程进度表及中标通知书复印件；（2）付款发票上由工程监理人、财务审核人、院长签字后办理付款，在工程未完工之前，会计记账时将此工程款记入在建工程科目，等工程完工后按工程审核决算书从在建工程科目中转固定资产的账目。
4.8.2 购进医疗设备及办公设备 由科室打报告申报，经医院设备管理委员会可行性论证，采购办招标的中标通知书、购置设备合同书、器械科（分管医疗设备类）、总务科（办公设备、家具类）、信息科（电子设备类）的验收单，付款发票（合规票据）由使用科室主任、设备验收人、财务审核人、院长签字后方可办理付款手续，会计做固定资产账务。
4.8.3 药品、卫生材料类 每年由昌吉州卫生局等招标一次，中标比例为50%，购进药品和卫生材料，需由药械科药品会计填写验收入库单，对招标和非招标分别验收，验收入库单上要有药品会计、保管员的签名，财务科付款时按招标协议及合同付款规定付款，发票由药械科主任签名、财务审核人汇总签名、报院长审批签名后，财务科出纳方可办理付款手续。每月底会计与各科室核对药品、卫生材料库存数，问题解决。
4.8.4 对固定资产的管理 （1）新的固定资产组织验收入账并投入使用；（2）对固定资产的变更、拆迁、调出、报废、租让等追踪，报主管、国资局审批；（3）对变价收入转入专用基金，用于固定资产的更新；（4）对盘盈、盘亏的固定资产，均应查明原因，按规定帐务；（5）对捐赠给医院的固定资产，要填写固定资产调出审批表，审批表要有设备科人、财务科审核人、主管院长签字、主管局审核，再写报告由国资局批复，最后财务会计审批表、国资批复，调账冲账。对固定资产、物资清点盘存，年终财务科稽核员协助科室每年12月初盘点1次，对药品、卫生材料每6个月盘点1次，规定盘点是每年6月20日1次，12月10日1次，财务科督促核对，账实、账表、账账相符，会计盘点数对账，问题向科主任、院反映。
4.9 扎账要求 每月30日为财务科扎账，并编制财务报表，次月3日开账，并将会计报表报送及院，拨回经费，在30日到次月3日期间，除特殊情况外，不办理开支。
5 财务的要求
收入支出类按财政部、卫生部最新收支科目要求应的明细帐；往来账目按的情况对应的明细账；固定资产按会计制度分类明细账和卡片，管理制度，“三账一卡” ，即财会总账；财产管理明细账；使用台账（建卡）。
6 财务科会计法负有记账、管理、监督的责任
财务科对本的会计咨询应有根有据，答复问题应严密的政策依据，对无据可查的应逐级向上反映，向院反馈工作中的问题及化建议，协助院管理、效益、医疗事业的发展。
延伸阅读：财务管理制度
