2022土地增值税清算条件有哪些
更新时间：2021-11-23 14:59
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导读：
在生活中，每一个纳税人都是有义务对国家进行纳税的，如果纳税人满足了土地增值税的清算的条件后，是需要缴纳土地增值税清算的。那么土地增值税清算条件有哪些呢？下面找法网小编为您详细介绍，希望对您有所帮助。
为了加强管理，国家税务总局分别制定了《土地增值税清算管理规程》（国税发〔２００９〕９１号）和《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔２００９〕３１号）。找法网小编为您介绍。
一、土地增值税清算条件
纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：
（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
（二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
（三）直接转让土地使用权的。
对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
（一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在８５％以上，或该比例虽未超过８５％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；
（二）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；
（三）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
（四）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。
对前款所列第（三）项情形，应在办理注销登记前进行土地增值税清算。
二、土地增值税清算资料
纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料：
（一）土地增值税清算表及其附表（参考表样见附件，各地可根据本地实际情况制定）。
（二）房地产开发项目清算说明，主要内容应包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方交易、融资、税款缴纳等基本情况及主管税务机关需要了解的其他情况。
（三）项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表、销售明细表、预售许可证等与转让房地产的收入、成本和费用有关的证明资料。主管税务机关需要相应项目记账凭证的，纳税人还应提供记账凭证复印件。
（四）纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项目，还应报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》。
上文就是小编为大家整理的关于土地增值税清算条件的相关知识，另外，纳税人应进行土地增值税的清算的，须在满足清算条件之日起９０日内到主管税务机关办理清算手续；主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算的，须在主税务机关限定的期限内办理清算手续。
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土地增值税是什么？土地增值税指的什么意思？土地增值税是指的什么税？国家征收土地增值税有什么作用意义吗？
土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠予方式无偿转让房地产的行为，土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据。
土地增值税的开征，具有极其重要的作用：
（1）有利于增强国家对房地产开发商和房地产交易市场的调控；
（2）有利于国家抑制炒买炒卖土地获取暴利的行为；
（3）有利于增加国家财政收入为经济建设积累资金。
土地增值税清算税率与计算方法，目前国家土地增值税实行清算的税率是多少？还有计算土地增值税的计算方法是怎样的？
土地增值税清算税率与计算方法具体如下：
（一）土地增值税税率：
土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
（二）土地增值税的计算方法：
计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率。
1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：
（1）取得土地使用权所支付的金额；
（2）开发土地的成本、费用；
（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
（4）与转让房地产有关的税金；
（5）财政部规定的其他扣除项目。
2、纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：
计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
（1）增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%；
（2）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%；
（3）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%；
（4）增值额超过扣除项目金额200%。
土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。
公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
