【学科分类】刑法分则
【出处】——原载人民法院出版社主管：《最新刑事法律文件解读》2007年第1期
【关键词】案例分析
【写作年份】2007年
【正文】
被告人龚英甫、熊英合同诈骗、虚开增值税专用发票一案
[基本案情]
被告人龚英甫，男，1954年5月19日出生于湖南省涟源市，汉族，大学文化，捕前是湖南省进出口集团雄军技术成套有限公司(以下简称“雄军”)和湖南雄发物业发展有限公司(以下简称“雄发”)法定代表人、董事长。2004年9月11日因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪被刑事拘留，同年10月12日被逮捕。
被告人熊英，女，1969年3月9日出生于湖南省长沙市，汉族，大学文化，捕前是 “雄军”和“雄发”的职员。2004年8月25日因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪被刑事拘留，同年9月30日被逮捕。后取保候审。
1994年上半年，中国银行湖南省分行(以下简称“湖南中行”)为湖南省华湘进出口(集团)公司北京分公司(以下简称“华湘北京公司”)从日本进口350辆云雀牌小汽车开具信用证担保并垫付了信用证项下的200余万美元。因“华湘北京公司”销售困难，未能如期归还“湖南中行”的美元贷款。1995年上半年，时任“雄军”总经理的被告人龚英甫了解到上述情况后，向时任中国银行湖南省分行行长助理的曹志宏提出由“雄军”代销剩余车辆。曹志宏便将龚英甫及“雄军”介绍给湖南华湘进出口(集团)公司(以下简称“华湘集团”)董事长孙雯。“华湘集团”考虑到与“湖南中行”的关系，经公司研究决定同意由“雄军”代销“华湘北京公司”进口的剩余车辆。1995年9月5日，“华湘集团”与“雄军”签订协议约定，“雄军”全权代理“华湘集团”处理207辆云雀牌小汽车，“华湘集团”按每辆车8.5万元向“雄军”收回货款;“华湘集团”需在协议签订后15日内将110辆车的增值税专用发票办好交给“雄军”，其余97辆车的增值税专用发票在三个月内提供;“华湘集团”在银行所欠贷款按协议价格及手续完备车辆总数的金额转由“雄军”承担;“雄军”在车辆手续完备的前提下，应当在15日内将车款的50%付至“湖南中行”账户，以抵从“华湘集团”转至“雄军”的上述贷款，其余车款在三个月内付清。协议签订后，“湖南中行”不同意“华湘集团”将债务转由“雄军”承担，但是同意监督“雄军”将汽车销售款直接汇入“湖南中行”以冲抵“华湘集团”的欠款。同月22日，“湖南中行”与“华湘集团”、“雄军”签订三方协议，对提车手续、资金回笼方式以及偿付“湖南中行”贷款等事项进行约定。自1995年10月至1996年8月，“雄军”先后从“华湘北京公司”提走云雀牌小轿车106辆，向长沙市公共交通总公司、天津中汽、四川大任汽车贸易有限责任公司(以下简称“大任公司”)销售58辆，收回车款423.8528万元。“雄军”仅将其中25.12万元付至与“华湘集团”协议指定的“湖南中行”“840账户”，经“湖南中行”、“华湘集团”多次催收，龚英甫谎称车款未收回，拒不支付余款。
1994年12月，“雄军”与香港凌乐实业公司(以下简称“凌乐公司”)共同发起成立了湖南雄发物业发展有限公司(以下简称“雄发”)。“雄发”注册资本为1100万元人民币，其中“雄军”占股60%，“凌乐公司”占股40%，由龚英甫任董事长。湖南大信会计师事务所于1995年12月28日出具的验资报告记载，“雄军”实际投入“雄发”375.5万元，“凌乐公司”实际投入“雄发”297.422095万元。为弥补投入资金的不足，1996年6月19日、10月8日，龚英甫分三次将“雄军”代理华湘集团销售车辆收回车款中的285.86万元投入到“雄发”，作为“雄军”的股本金。此后，龚英甫又虚构一系列债权转股权的事实，切割“雄军”与“雄发”的关系，隐匿了“雄军”在“雄发”的投资，以逃避返还“华湘集团”的车款，达到非法占有该笔汽车销售款的目的。具体经过如下：1996年4月，经龚英甫决定，被告人熊英代表“雄军”以4万元的价格购得深圳群惠贸易有限公司，并将公司名称变更为深圳市华泰来实业发展有限公司(以下简称“华泰来”)，以余宜芳为法定代表人。“华泰来”未开展任何业务，也无办公场地和人员，仅由熊英委托他人办理每年的年检手续。1997年5月，“雄军”又发起成立了湖南中环数据有限公司(以下简称“中环数据”)，龚英甫任法定代表人，但是该公司注册资本没有到位。“雄军”将285.86万元车款投入“雄发”后，龚英甫于1996年至2000年间，虚构了“雄军”、“雄发”欠长沙通用金属制品公司(以下简称“长沙通用”)、“大任公司”、长沙国华学校、“中环数据”等单位款项的协议，并约定以“雄军”在“雄发”的股份抵债。其中：
(1)1996年10月，龚英甫虚构“雄军”、“长沙通用”、“雄发”三方协议，内容为：“长沙通用”于1995年向“雄军”投资的160万元，“雄军”实际用于了“雄发”的项目。“雄发”保证于1997年12月30日前归还借款本息214.1万元，否则，“雄发”将建湘南路机电市场项目股份分红的51%转让给“长沙通用”。1998年9月，龚英甫又虚构“长沙通用”、“雄发”、“华泰来”三方《债权或股份转让协议书》，内容为：“雄发”欠“长沙通用”的287.713万元，转为“长沙通用”在“雄发”的投资和相应股份，但是“长沙通用”尚欠“华泰来”300万元货款，三方同意“华泰来”接收“长沙通用”的债权，转入“雄发”折算为相应的股份。[page]
