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吸收合并房产过户的涉税处理
更新时间:2025-07-10 11:39:12
问题描述:
吸收合并房产过户的涉税处理
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7位律师解答
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郭海峰律师
服务地区:广东-广州
176-2008-2000
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- 增值税:根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》,若将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的房产转让,不征收增值税。
- 契税:根据《财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》,两个或两个以上的公司,依照法律规定、合同约定,合并为一个公司,且原投资主体存续的,对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属,免征契税。
- 土地增值税:按照《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》,两个或两个以上企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业,暂不征土地增值税。但该政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。
- 印花税:以合并方式成立的新企业,其新启用的资金账簿记载的资金,凡原已贴花的部分可不再贴花,未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。
- 企业所得税:若不符合特殊性税务处理条件,被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理,合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。若符合特殊性税务处理条件,即企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并,合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定,被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。
2025.07.10 10:55:32
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戴少华律师
服务地区:安徽-芜湖
181-5533-0088
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企业吸收合并中房产过户涉税处理要点如下:
土地增值税:若合并符合“原投资主体存续”条件(即原企业股东在合并后企业中仍持股),则房产转移可暂不征收土地增值税。
契税:企业合并中,合并方承受原企业土地、房屋权属,可免征契税。
印花税:若属于企业改制重组,产权转移书据可免贴花;否则按0.5‰缴纳。
企业所得税:若股权支付比例≥85%,可适用特殊性税务处理,暂不确认资产转让所得。
建议提前与主管税务机关沟通,取得书面确认,确保合规享受税收优惠。
2025.07.10 09:50:32
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吴亮律师
服务地区:浙江-杭州
155-5555-5523
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吸收合并房产过户涉税主要涉及增值税、土地增值税、契税、印花税等。一般来说,符合条件的吸收合并,增值税、土地增值税可暂免征收;契税方面,合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属,免征契税;印花税按规定征收。解决方案就是先确定是否满足税收优惠条件,然后按规定准备资料,向对应机构申报,按流程完成房产过户及纳税事宜。
2025.07.10 09:43:39
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广东天习律师
服务地区:广东-广州
133-1625-3830
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你好,这边是有合同约定的吗
2025.07.10 11:39:12
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找法网咨询顾问
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吸收合并房产过户需依法纳税。依据《契税暂行条例》等,过户涉及契税、增值税等。不及时处理可能导致税务违规,面临罚款或法律追责。
2025.07.10 08:55:09
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平台特邀律师
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处理吸收合并房产过户,常见方式包括自行申报纳税或委托中介代理。选择时需考虑自身对税务政策的熟悉程度及时间成本,不熟悉建议委托专业中介。
2025.07.10 08:56:19
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房产过户涉税处理:
1. 自行申报:了解相关税法,准备必要资料,前往税务局申报并缴纳税款。
2. 委托中介:选择信誉良好的中介机构,签订委托协议,由其代为处理税务事宜,确保合法合规。
3. 特殊情况处理:如涉及非住宅类房产,还需特别注意土地增值税的核定征收,确保按规缴纳。
2025.07.10 08:57:43
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