需要缴纳增值税季度报税的时候还需要缴纳什么

更新时间：2020-10-21 10:57:34

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发票开超了需要缴纳增值税季度报税的时候还需要缴纳什么

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2020.08.13 20:47:46

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公司开发票办理手续：

一、纳税人需到主管国税机关领取并填写《代开发票申请表》1份。

二、纳税人应提供的资料包括：

1. 需出示的资料：
（1）申请代开发票人（或经办人）的合法身份证件。
（2）税务登记证（副本）复印件。

2. 需报送的资料：
（1）付款方（或接收劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明，或购销合同；对个人小额销售货物和劳务（在1000元以下）只需提供身份证明。

三、纳税人需到税务开票窗口缴纳税款，计算公式为：应纳增值税税额=开票金额/（1+3%）*3%。

四、税务机关承诺时限：提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。

2020.08.18 18:03:48

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　一、营业税改增值税取得的发票抵扣　　一般纳税人：支付给非试点纳税人取得的发票(营业税票)能抵扣吗?不能，但是如果你是实行差额纳税的企业，由非试点纳税人取得的营业税票可以作为差额纳税抵扣。　　一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。　　企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。　　对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“主营业务成本”等科目。　　小规模纳税人：取得的试点纳税人发票能抵扣吗?不能抵扣，小规模纳税人实施简易计税法，适用3%的征收率计税，不能抵扣进项税额。　　取得的非试点纳税人发票能抵扣吗?不能抵扣，但是实行差额纳税的企业，由非试点纳税人取得的票可以作为差额纳税的抵减额。　　小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。　　企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。　　二、营业税转增值税后怎么做分录　　借：销售费用1000　　进项税金60　　贷：银行存款1060　　需注意的是，6%适用的是“部分现代服务业”(其中含交通运输业辅助业，也就是货代等行业)而不是“交通运输业”。“交通运输业”适用11%。

2020.10.08 12:29:25

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根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的相关规定，增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率为11%。此外，关于不动产经营租赁服务，有以下特殊规定：

1. 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。若纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

2. 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3. 小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。若纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，同样需在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

4. 其他个人出租其取得的不动产（不含住房），也按照5%的征收率计算应纳税额。

5. 个人出租住房，则按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

2020.10.21 10:57:34

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蒋翔律师
服务地区：山东-济南

小规模企业代开增值税专用发票超过10万，季度申报增值税时，连同自行开具普通发票、未开发票的销售额一并计算交纳增值税，代开增值税专用发票时交纳的增值税，作为预交税款，在申报时可抵减，其余部分应补交增值税。

2020.08.15 15:57:52

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