注销个体工商户需要交个人所得税吗？

更新时间：2019-05-13 04:19:14

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注销个体工商户需要交个人所得税吗？

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梁静飞律师
服务地区：河南-郑州

您好，咨询税务局办理。

2019.05.09 10:42:11

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第一，通过有效利用个人所得税优惠政策来实施税收筹划。税收优惠是通过减轻特定纳税人的税收负担，达到鼓励或支持纳税人的政策目的。就捐赠项目而言，税法规定个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。首次，通过一定的机构捐赠和直接捐赠是有明显的区别，直接捐赠是没有30%的扣除标准的，所以在捐赠纳税中一定要选择规定的机构进行捐赠；其次，如果捐赠的数额超过了捐赠的扣除限额，此时应该找到捐赠的临界点，选择分次捐赠，这样能够有效的达到节税效果；最后，纳税人如果有多个项目的收入来源，例如有工资、劳务报酬、中奖和稿酬所得，这四个项目的税率是不同的，税率分别为3%、30%、20%、14%，这时的捐赠额应该在各应税项目间进行分配，纳税人应优先将捐赠额分配在适用高税率纳税的项目上，这样可以最大程度减轻纳税义务。第二，同样的收入额按照不同额所得类别缴纳的税额是不同的。个人所得税的所得项目之间有的可以互相转化，纳税人可以利用不同应税项目的转化来恰当地进行税收筹划。全年一次性奖金是一个典型的案例。税法规定纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，应先将当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定使用税率和速算扣除数。通过这个规定，可以计算出各个区间的临界值，运用临界值可以选择分次发放奖金。通过计算表明，除一次性发放全年奖金外，同样多的奖金随着发放次数的增加，纳税人应缴纳的个人所得税税额会逐渐减少，从而达到税收节约的目的。对于劳务报酬所得的纳税筹划，提供劳务的纳税人可以考虑，将本应由自己承担的费用，改由对方承担，同时适当降低自己的报酬，这样能够有效地提高纳税人的净收入。税法同时规定劳务报酬所得以每次收入减去一定费用后的余额为纳税所得额，针对“次”的规定，纳税人可以通过尽量增加“次”来增加费用的扣除，单次收入使用的累进税率级次就会相应地降低，从而相应减轻纳税负担。第三，个人所得税法根据居住地标准和居住时间标准规定了居民纳税人和非居民纳税人，可以充分利用纳税人身份转换来达到节约税收的目的。居民纳税人的纳税范围是境内境外所得均应纳税，而非居民纳税人只限于境内所得纳税，很明显可以看出非居民纳税人的税负较轻。因此，借助于纳税人身份的认定来减轻纳税义务，实现节税效果是可行的。第四，个人所得税都是采用比例税率，但其中也有些项目也采用超额累进税率，这使得税率分级导致的临界点的存在，每当突破临界点，税率就会相应地得到提高，税负必然同时也会增加。纳税人可以很好的把握临界点，将应纳税所得额合理地进行拆分，尽可能的靠近临界值，这样可以有效的起到节税作用。

2019.05.10 01:33:39

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　　根据财税[2001]157号:财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知　　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：　　为进一步支持企业、事业单位、机关、社会团体等用人单位推进劳动人事制度改革，妥善安置有关人员，维护社会稳定，现对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入征免个人所得税的有关问题通知如下:　　一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。　　二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。　　三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

2019.05.12 13:02:42

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工资薪金所得税实行扣缴制，由企业在发放给职工前进行代扣代缴，先到地税局办理代扣代缴相关手续。
然后在发放工资前，由企业财务人员按照税法规定，核算出每个人的应纳税所得额（以个人1个月的工资收入总数-3500-税法规定可扣除项目，如个人缴纳的住房公积金、养老保险等），结果小于0的不纳税，大于0的根据个人所得税税率表进行计算，如小于1500，税率为3%，超过1,500元至4,500元，税率为10%，速算扣除数105，以此类推。

2019.05.13 04:19:14

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