收到税费返还的会计处理方式是怎样的？

更新时间：2018-07-10 14:12:36

问题描述：

最近我们单位上面受到了一笔税费好像是关于企业税费返还的我想请问一下，为什么企业的税费每年会有一部分的返还呢？而且这个收到企业税费返还的会计处理方式是怎样的？应该把这个税费退还分到哪一个会计分录里面呢，我不是很了解。

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毕云云律师
服务地区：山东-青岛

你好，　　收到的税费返还在现金流量表中表现为两个项目，“收到的增值税销项税额和退回的增值税款”和“收到的除增值税外的其他税费返还”。

　　企业销售商品收到的增值税销项税额以及出口产品按规定退税而取得的现金，应单独反映。为便于计算这一项目的现金流量，企业应在“应收账款”及“应收票据”科目下分设“货款”和“增值税”两个明细科目。“应收账款(应收票据)——货款”科目用以调整计算销售商品、提供劳务收到的现金。

　　“收到的税费返还”项目反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。返还增值税记“补贴收入”，返还消费税、营业税、教育费附加等，冲减“主营业务税金及附加”，返还所得税，冲减“所得税”。

　　计算公式如下：

　　收到的税费返还=“补贴收入——税费返还”、“主营业务税金及附加——税费返还”、“所得税——税费返还”等合计。

2018.07.10 09:26:29

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牛振平律师
服务地区：山东-青岛 186-6171-7201

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属于会计方面问题，详询会计师事务所

2018.07.10 14:12:36

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范秀利律师
服务地区：山东-青岛

企业收到的税费返还的会计处理方式如下:
1、企业收到的返还的消费税等原计入“税金及附加"科目的各种税金，应按实际收到的金额。
2、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税，记入“营业外收入“科目的贷方。
3、期末“营业外收入”贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税，期末由本科目借方结转至“本年利润"科目，结转后本科目无余额。
4、出口企业销售出口货物，按规定向税务机关办理“免、抵、退“税申报所计算得出的应退税额，实际收到应退回的增值税消费税等时，计入“应收出口退税款”科目贷方。

2018.07.10 09:25:58

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