进口增值税抵扣信息核查回复函有什么内容

更新时间：2018-12-05 18:34:24

问题描述：

我们单位之前有一些增值税发票没有进行认证，后来我们经过一系列的手续，把增值税发票认证之后，我们又需要缴纳进口增值税，我就想要请问一下律师，什么叫做进口增值税抵扣，进口增值税抵扣信息核查回复函应该包括哪些内容呢？

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王中强律师
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我国现行增值税税制规定进口货物要缴纳增值税，所以外贸公司进口货物要缴增值税，但这批货出售时，还要交增值税（这个是你付的），就可以将进口时已缴的增值税抵扣，再交增值税。没有收益，你不能分，如果分就是分国家的钱。
按照税局要求核查海关进口增值税专用缴款书，应当写明以下任容（只对缴款书部分作说明，其余部分自己酌情）：
一、每份海关进口增值税专用缴款书的取得情况，包括合同编号、货品、合同价款、付汇证明、报关单、缴纳海关关税、消费税等详细资料；
二、在报告期内取得海关进口增值税专用缴款书的份数、已缴税额、是否抵扣、有无相关的进项税额转出等情况，是否存在比对认证没通过或认定为不可作为进项税额处理等。

2018.07.01 12:11:08

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　一、营业税改增值税取得的发票抵扣　　一般纳税人：支付给非试点纳税人取得的发票(营业税票)能抵扣吗?不能，但是如果你是实行差额纳税的企业，由非试点纳税人取得的营业税票可以作为差额纳税抵扣。　　一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。　　企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。　　对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“主营业务成本”等科目。　　小规模纳税人：取得的试点纳税人发票能抵扣吗?不能抵扣，小规模纳税人实施简易计税法，适用3%的征收率计税，不能抵扣进项税额。　　取得的非试点纳税人发票能抵扣吗?不能抵扣，但是实行差额纳税的企业，由非试点纳税人取得的票可以作为差额纳税的抵减额。　　小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。　　企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。　　二、营业税转增值税后怎么做分录　　借：销售费用1000　　进项税金60　　贷：银行存款1060　　需注意的是，6%适用的是“部分现代服务业”(其中含交通运输业辅助业，也就是货代等行业)而不是“交通运输业”。“交通运输业”适用11%。

2018.09.27 12:34:20

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　　增值税如何缴纳，　　增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。　　对一般纳税人，就其销售(或进口)货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0%(国务院另有规定的除外);对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率一般为3%，增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。　　增值税当月进项税少，销项税多，次月报税必须缴纳增值税，否则你报税都报不了。现在一般纳税人都是使用防伪税控机，销项税额和进项发票的认证都是由电脑控制，除非你不到税务局去报税，否则是不可能人为地不交税的。如果不报税，不单是扣滞纳金的问题，次月你的金税卡会被锁死，连发票都开不了。当月进项税票次月拿到，只能是以后留抵了。　　相关知识延伸阅读：什么是增值税　　增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。未达到起征点的也予以免征增值税，增值税的减免权在国务院，任何地区、部门均无权减免增值税，但各省级国税局可在规定的幅度内根据本地实际情况确定适用的起征点。　　增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。　　根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定，自2009年1月1日起执行，下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

2018.10.22 07:20:02

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一般纳税人除以下规定不得开具增值税专用发票外，其余均可开具增值税专用发票。1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条　纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。2、国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）：第十条　商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

2018.12.05 18:34:24

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朱雯婷律师
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你好，按照我国目前的税制，进口货物需要缴纳增值税，但因为出售货物时也要缴纳增值税，所以可以将进口时已经缴纳的增值税抵扣，再交增值税，这就是进口增值税抵扣。进口增值税抵扣信息核查回复函的内容主要是核查结果、作为附件的核查清单。希望这个回答对你有帮助！

2018.07.01 12:12:28

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